Принципы организации безналичных расчетов

Безналичные расчеты — это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе пла­тежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Безналичные расчеты осуществляются через кредит­ные организации и (или) Банк России но счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондент­ского счета (субсчета), если иное не установлено законода­тельством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредствен­но техника расчетов устанавливается инструктивными доку­ментами Банка России, в частности инструкцией от 12 апреля, 2001 г. №2-п «Положение обезналичных расчетах в Российской Федерации». В указанной инструкции сформулированы а основные принципы организации безналичных расчетов.

1. Документальность. Платежи со счетов производятся бан­ковскими или другими расчетными учреждениями только по письменному распоряжению клиентов либо по приказу судеб­ных или иных органов, которым законодательно предоставле­но данное право. Распоряжение о списании средств со счета может быть дано:

• путем выписки документа единообразной формы, содер­жащего приказ (поручение) о списании средств;

• в форме согласия оплатить предъявленное требование (акцепт).

В отдельных случаях банковские учреждения имеют право самостоятельно списывать средства со счетов организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Указанное право должно быть предусмотрено договором между клиентом и банком, а также основным договором между организация­ми-контрагентами. Отдельно необходимо упомянуть о прину­дительном списании средств со счетов организаций. В соответ­ствии со ст. 46 Налогового кодекса (часть I) в случае неупла­ты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно пу­тем обращения взыскания на денежные средства налогопла­тельщика или налогового агента на счетах в банках. Налого­вый орган направляет в банк инкассовое поручение на списа­ние и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств. Указанное поручение подлежит безусловно­му исполнению банком в очередности, установленной граж­данским законодательством (см. ниже).

2. Срочность. Этот принцип относится в основном к по­рядку и срокам обработки документов банковскими учрежде­ниями, срокам списания и зачисления средств на счета. Раз­личными инструктивными документами Банка России уста­новлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых цен­трах Банка России. В соответствии со ст. 80 Федерального за­кона от 2 декабря 1990 г. «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России устанавливает сроки безналичных расчетов. В частности, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пре­делах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации.

3. Обеспеченность платежа. Этот принцип подразумевает осуществление платежей со счета в пределах имеющихся на нем сумм. Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.

При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявлен­ных к счету, списание средств со счета осуществляется в по­рядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т. е. в так называемой календарной очередности.

При недостаточности денежных средств на счете для удов­летворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь происходит списание по исполнитель­ным документам, предусматривающим перечисление или выда­чу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполни­тельным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознагражде­ний по авторскому договору;

• в третью очередь осуществляется списание по платеж­ным документам, предусматривающим перечисление или выда­чу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;

• в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюд­жетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

• в пятую очередь происходит списание по исполнитель­ным документам предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередно­сти поступления документов.

4. Свобода выбора форм безналичных расчетов. Дейст­вующим законодательством установлены несколько форм рас­четов и видов платежей, которые организации-контрагенты могут выбирать по своему усмотрению; (а) расчеты платежны­ми поручениями; (б) расчеты по аккредитиву; (в) расчеты че­ками; (г) расчеты по инкассо. Каких-либо ограничений со сто­роны банка по выбору форм расчетов не допускается.

5. Унификация платежных документов. Законодательно ус­тановлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах. Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты: ..

• наименование расчетного документа и код формы;

• номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

• вид платежа;

• наименование плательщика, номер его счета в банке;

• наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды, номера корреспондентских счетов банков;

• наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;

• очередность платежа;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в уста­новленных случаях).

Расчетные документы действительны в течение десяти дней, не считая дня их выписки. Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с исполь­зованием: (а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; (б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; (в) счетов участников расче­тов, открытых в небанковских кредитных организациях, осу­ществляющих расчетные операции; (г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

В соответствии с действующим законодательством безна­личные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через расчетно-кассовые цен­тры (РКЦ) либо напрямую через корреспондентские счета, от­крытые у банков-контрагентов. Общая схема безналичных рас­четов приведена на рис. 7.1.

Расчетно-кассовые центры являются учреждениями Банка России и созданы по территориальному принципу. Отношения между коммерческими банками и расчетно-кассовыми центрами оформляются договором. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО*. Платы за расчетно-кассовое обслуживание РКЦ не берет, но и не начисляет проценты на остаток средств на корреспондент­ских счетах банков в РКЦ. Расчеты между РКЦ непосредствен­но по операциям коммерческих банков, а также по их собствен­ным операциям происходят через счета межфилиальных оборо­тов (МФО). Средством расчета служат авизо (авизо как извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, по­сылаемое одним контрагентом другому, используется исключи­тельно в расчетах между банками и. кредитными учрежденийми). Необходимым условием расчетов с использованием РКЦ является наличие у коммерческого банка достаточных средств на корреспондентском счете в РКЦ. В противном случае осуществление расчетов невозможно. Таким образом, основной не­достаток расчетов через РКЦ заключается в том, что клиент не сможет произвести платеж даже при наличии у него средств на счете в банке, если на корреспондентском счете банка в РКЦ средства отсутствуют. Кроме того, в процессе расчетов между банками появляется еще одно звено (РКЦ), что усложняет рас­четы и увеличивает сроки исполнения платежей.

Для ускорения расчетов, а также для исключения возмож­ности злоупотреблений банки могут открывать корреспондент­ские счета друг у друга на основе межбанковских соглашений. В этом случае необходимость использования системы межфи­лиальных оборотов отпадает, так как расчетно-кассовые цен­тры участия в расчетах не принимают.

Ускорению расчетов способствует также организация зачета взаимных требований банковскими учреждениями (межбанков­ский клиринг). В соответствии с действующим законодатель­ством банки вправе осуществлять расчеты путем зачета взаим­ных требований с последующим погашением сальдо путем пе­ревода денежных средств по корреспондентским счетам. Межбанковский клиринг может осуществляться как на базе РКЦ, так и специализированными центрами, созданными бан­ками определенного района или банками, входящими в одну группу. Клиринговый центр является отдельным юридическим лицом, созданным, как правило, в форме акционерного обще­ства. В основном в качестве учредителей клиринговых центров выступают крупные коммерческие банки. Отношения между клиринговыми центрами и участниками регламентируются до­говором о расчетном обслуживании, после чего клиентам кли­ринговых центров открываются специальные лицевые счета, по которым и происходит зачет взаимных требований. Таким образом, существенно уменьшается документооборот и сокра­щаются сроки исполнения платежей. Клиринговая деятель­ность подлежит лицензированию Банком России.

Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет собой поручение орга­низации обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет указанного плательщиком лица. В современной хозяйственной практике указанная форма рас­четов является основной.

В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установ­ленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению с корреспондентского счета (субсчета), иных счетов, открытых для проведения расчетных операций, при соблюдении клиентом следующих условий: (а) правильного ука­зания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств; (б) наличия на его счете денежных средств в сумме, достаточной для исполнения принятого документа.

При соблюдении клиентом перечисленных выше условий кредитная организация или ее филиал в день принятия пла­тежного поручения от клиента списывает средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета (субсче­та) и иных счетов, открытых для проведения расчетных опера­ций, не позднее следующего дня, если иное не предусмотрено в договоре банковского счета.

Клиентам рекомендуется представлять в банк расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа счи­тается дата принятия документа от клиента.

Платежное поручение действительно в течение 10 дней, на­чиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных слу­чаях используются безотзывные поручения, действующие в те­чение неопределенного времени.

Организация-плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения на бланке унифицированной формы по одному для каждого участника сделки. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, а также этот эк­земпляр подписывается первой и второй подписями. Указан­ный экземпляр является основанием для списания средств в банке и остается в банковской документации. Второй экземп­ляр поручения возвращается к плательщику с отметкой банка о принятии поручения к исполнению. Третий и четвертый эк­земпляры поступают в банк продавца. На основании третьего экземпляра производится зачисление средств на счет получа­теля. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции по зачислению средств.

Основные преимущества данной формы расчетов заключа­ются в относительно быстром документообороте. Возможные задержки обусловливаются только задержками в.работе бан­ковской системы.

Расчеты аккредитивами

В соответствии с Положением о безналичных расчетах ак­кредитив представляет собой условное денежное обязательст­во, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению пла­тельщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих усло­виям аккредитива, или предоставить полномочия другому бан­ку (исполняющий банк) произвести такие платежи.

Содержание аккредитивной формы расчетов заключается в том, что плательщик и поставщик передают банкам, в которых они обслуживаются, функции по контролю за соблюдением ус­ловий договора в части сумм и сроков оплаты. В банке постав­щика открывается специальный счет, на котором депонируются средства плательщика. Указанные средства бронируются на оп­ределенный срок, который устанавливается в основном договоре. После того как поставщик убеждается в том, что необходимые средства зарезервированы, он отгружает продукцию или выпол­няет соответствующие услуги или работы. Документы, свиде­тельствующие об отгрузке товаров или выполнении работ, пред­ставляются поставщиком в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, и в случае полного соблюдения контракта денежные средства списываются непо­средственно на счет поставщика. Документы, свидетельствующие об отгрузке продукции, исполняющий банк пересылает бан­ку-эмитенту, откуда они попадают к покупателю. Выплаты с ак­кредитива могут осуществляться только в безналичной форме.

Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные досто­инства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, Как правило, отгрузка товара или выполнение каких-либо ра­бот поставщиком производится уже после получения извеще­ния об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросо­вестного исполнения договора в полном объеме и в соответст­вующие сроки.

В современной практике используются несколько видов ак­кредитивной формы расчетов, возможность использования ко­торых содержится в договоре банковского счета. При депони­рованном, или открытом, аккредитиве банк плательщика (банк-эмитент) перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Таким образом, необходимые денежные средства списываются со счета плателыцика еще до момента исполнения поставщиком обяза­тельств по договору. Указанная форма аккредитивных расче­тов применяется в случае, если между банками, обслуживаю­щими участников сделки, не установлены корреспондентские отношения.

При наличии у банков корреспондентских счетов друг у друга, как правило, применяется непокрытый, или гарантиро­ванный, аккредитив. В этом случае средства, списанные с рас­четного счета покупателя, непосредственно в банк поставщика не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Вы­плата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагента­ми сокращаются.

Возможны и другие классификации аккредитивной формы расчетов, однако различия между ними в основном носят технический характер, т. с. касаются организации документо­оборота между контрагентами. По своей сути они представля­ют собой видоизменения либо покрытой, либо непокрытой формы аккредитивных расчетов.

Например, отзывный аккредитив может быть изменен бан­ком-эмитентом без предварительного уведомления организа­ции — получателя средств. При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получа­телем. Соответственно после получения извещения об отзыве исполняющий банк платежи не производит. Возможность от­зыва аккредитива без уведомления поставщика в определен­ной мере нивелирует достоинства данной формы расчетов, а именно не создает поставщику достаточных гарантий получе­ния платежа. Хотя возможность использования отзывного ак­кредитива и предусмотрена современным законодательством, на практике он почти не применяется.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен или изменен только с согласия поставщика. В этом случае исполняющий банк обязуется осуществить платеж по­ставщику при выполнении последним условий аккредитива. Именно эта форма аккредитива и получила свое развитие на практике. Тем не менее Гражданским кодексом РФ установле­но, что при отсутствии указания на запрещение отзыва аккре­дитива банком-эмитентом аккредитив считается отзывным.

На практике существуют и другие вариации аккредитивной формы расчетов. Например, при посреднических операциях применяется переводной аккредитив. Если поставщик реали­зует продукцию покупателю через своего представителя-по­средника, в качестве средства платежа покупатель может ис­пользовать переводной аккредитив, при котором платежи осуществляются как в пользу посредника, так и в пользу основного поставщика. При этом перевод аккредитива может осуществляться только один раз.

В случае периодических поставок или выполнения работ по этапам используется возобновляемый аккредитив. Существует два варианта использования данного вида аккредитива. В пер­вом случае после поставки определенной партии или выполне­ния соответствующего этапа работ с аккредитива производятся платежи до тех пор, пока на аккредитиве имеются денежные средства. Второй вариант предусматривает депонирование соот­ветствующей суммы под каждую поставку или этап работ. В качестве преимуществ данного вида аккредитива можно от­метить сокращение сроков и непрерывный характер расчетов.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основ­ном договоре между поставщиком и покупателем. В соответст­вии с Положением о безналичных расчетах в данном договоре должны быть предусмотрены следующие условия (помимо ос­тальных существенных условий договора):

• наименование банка-эмитента (банк плательщика);

• наименование банка, обслуживающего получателя средств;

• наименование получателя средств;

• сумма, сроки действия и вид аккредитива;

• способ извещения получателя средств об открытии аккре­дитива;

• полный перечень и точная характеристика документов, предоставляемых получателем средств;

• ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполне­ние) обязательств.

Плательщик представляет в банк, в котором он обслужива­ется, аккредитив установленной формы (в соответствии с Приложением № 5 к Положению о безналичных расчетах). В нем указываются:

• вид аккредитива (в случае, если отсутствует указание, что аккредитив является безотзывным, он считается отзыв­ным);

• условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);

• номер счета, открытый исполняющим банком для депо­нирования средств при покрытом (депонированном) аккреди­тиве;

• срок действия аккредитива с указанием даты (число, ме­сяц и год) его закрытия;

• полное и точное наименование документов, против кото­рых производится платеж по аккредитиву;

• наименование товаров (работ, услуг), для оплаты кото­рых открывается аккредитив, номер и дата основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает и открытии аккредитива.

Для получения денежных средств по аккредитивупостав­щик предоставляет в исполняющий банкчетыре экземпляра реестра счетов установленной формы, а также документы, сви­детельствующие о выполнении им условий контракта и преду­смотренные условиями аккредитива. В реестре счетов содер­жится информация о реквизитах аккредитива, сумме платежа, номере счета поставщика, дате отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), перечне документов в соответствии с условиями аккредитива.

При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы расчетов (гарантия исполнения обязательств контрагентами) су­ществуют и значительные неудобства применения указанной формы на практике. Данные неудобства носят в основном тех­нический характер и вызваны значительным документооборо­том между банками и их клиентами. Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток. Как правило, в хозяйственной практи­ке используется покрытый аккредитив, т, е. аккредитив, при ис­пользовании которого у плательщика на время действия кон­тракта из оборота отвлекаются значительные денежные срёдства. Аккредитивная форма расчетов является еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, по­скольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.

Указанные обстоятельства объясняют причину того, что ак­кредитивы применяются в основном в международных расче­тах или в расчетах по крупным контрактам, связанным с дви­жением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентам необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.

Расчеты чеками

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержа­телю. В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: де­нежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денежных средств) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках.

Расчетные чеки представлены депонированными и гаранти­рованными чеками. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соот­ветствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чеко­вой книжки в банк представляется платежное поручение. . Именно депонированные чеки получили наибольшее распро­странение в современной отечественной практике.

Гарантированная чековая книжка предварительного депони­рования средств не предусматривает. Покрытием чека высту­пают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соот­ветствующей суммы гарантии, установленной банком при вы­даче чековой книжки. При временном отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет соб­ственных средств в пределах установленной суммы (оверд­рафт), если данная услуга установлена соглашением между банком и клиентом. ,

Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные . реквизиты содержащихся в ней чеков. На лицевой стороне ка­ждого чека указывается наименование плательщика (чекодателя) и банка, выдавшего чековую книжку. Также приводятся не- ; обходимые банковские реквизиты плательщика (номер счета, ] номер корреспондентского счета банка, банковский идентификационный код). На оборотной стороне чека цифрами и прописью указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Сумма лимита скрепляется печатью и под­писью должностных лиц банка. Выданная банковская чековая книжка регистрируется в специальной идентификационной кар­точке, в которой перечисляются основные реквизиты чека с об­разцами подписей. Она выдается клиенту вместе с чековой книжкой и служит для подтверждения подлинности чека.

Порядок использования расчетных чеков в хозяйственной практике регулируется Гражданским кодексом РФ. В соответ­ствии с ним чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

• наименование «чек», включенное в текст документа;

• поручение плательщику выплатить определенную денеж­ную сумму;

• наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

• указание валюты платежа;

• указание даты и места составления чека;

• подпись лица, выписавшего чек,— чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизи­тов лишает его силы чека. В отдельных случаях в чеке может быть указано наименование чекодержателя; такой чек называ­ется именным. Чек, не содержащий указания места его состав­ления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

По отечественному законодательству чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней, не считая дня его вы­дачи. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в ис­полнение которого он выдан.

Права по чеку могут быть переданы с помощью передаточ­ной надписи на чеке, называемой индоссаментом, за исключе­нием именного чека. Индоссамент, совершенный плательщи­ком, считается недействительным. Чекодержатель переводного чека считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

В соответствии с Гражданским кодексом платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредст­вом аваля (поручительства). Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека либо на дополнительном листе авалист проставляет над­пись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов. Авалист отвечает по чеку так же, как и лицо, вы­писавшее чек, и в случае отказа последнего от оплаты чека че­кодержатель вправе предъявить иск к любому или всем обя­занным по чеку лицам (чекодатель, авалист, индоссант). Иск чекодержателя к обязанным по чеку лицам может быть предъявлен в, течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу.

Плательщик (чекодатель) выписывает чек и перелает его по­ставщику (чекодержателю) вместе с идентификационной кар­точкой. В момент выписки и получения чека чекодержатель обязан следить за обоснованностью лимита данной чековой книжки. При выписке чека неиспользованный лимит отражает­ся на корешке следующего чека. Помимо соблюдения лимита сверяется подпись лица, выписавшего чек, с образцом подписи, поставленной на идентификационной карточке, а также соот­ветствие остальных реквизитов чека реквизитам карточки.

В течение 10 дней чекодержатель сдает полученные чеки вместе с реестром чеков в банк, в котором он обслуживается.* Реестр чеков содержит в себе информацию о всех чеках, выдаваемых в банк. В нем указываются номера и суммы чеков,¹; сдаваемых при данном реестре, лицевые счета и наименования.; плательщиков и получателя денежных средств. Копии полученного реестра вместе с чеками банк чекодержателя, не про­изводя операций по счетам, пересылает в банки поставщиков. Банк чекодателя, получив соответствующий реестр и чеки и проверив их подлинность, списывает депонированные средства со счета (если речь идет о депонированной чековой книжке) или осуществляет перечисление собственных средств (если ис­пользуется овердрафт). На основании экземпляра реестра сче­тов в банке поставщика полученные средства зачисляются на счет последнего.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую опера­цию, посредством которой банк берет на себя обязательства по получению от плательщика платежа на основании представ­ленных на инкассо документов. Суть указанной операции за­ключается в том, что распоряжение о списании средств со сче­та плательщика оформляется не самим плательщиком, а полу­чателем в рамках предоставленного ему права.

Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом, т. е. когда плательщик подтверждает представленные в его банк до­кументы на списание денежных средств, так и без акцепта, в случаях, установленных законодательством (как правило, это относится к списанию по исполнительным и приравненным к ним документам).

В современной практике инкассовая форма расчетов осуще­ствляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Указанные документы предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслу­живающий получателя.

Платежное требование-поручение используется, как прави­ло, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора (получате­ля средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Расчеты платежными требованиями-поручениями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без ак­цепта используются только в случае, если данное условие ус­тановлено основным договором между контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщи­ком и своим банком условия о возможности безакцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями безакцептные платежные тре­бования используются достаточно редко, в основном расчеты осуществляются платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщика.

Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов платежных документов, указанных ранее, платежное требова­ние должно содержать:

• условие оплаты (с акцептом или без);

• срок для акцепта (срок определяется контрагентами по основному договору, но не должен быть менее пяти рабочих дней);

• дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных основным договором документов, свидетельствующих о выпол­нении поставщиком условий договора;

• наименование товара, работ, услуг, реквизиты основного хозяйственного договора.

Принимающий платежные требования банк получателя (банк-эмитент) осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме, соответствие подписей и пе­чати получателя, а также полноты заполнения всех указанных на бланке реквизитов. В случае соблюдения всех правил два экземпляра платежного требования с реестром платежных тре­бований (перечень требований по данному платежу и их основ­ные реквизиты) передаются в банк плательщика (исполняющий банк). Поступившие в исполняющий банк платежные требова­ния проверяются на соответствие условий данной формы рас­четов условиями договора между банком и плательщиком.

При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр требования передается для акцепта плательщику. Акцепт платежного требования может быть произведен пла­тельщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. В этом случае на основа­нии указанных в требовании реквизитов исполняющий банк производит списание средств со счета плательщика.

Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, то им в исполняющий банк представляется специ­альное заявление в трех экземплярах, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. В частности, это может быть несоответствие применяемой формы расчетов условиям заключенного основ­ного договора. При полном отказе от акцепта платежные тре­бования и заявление плательщика об отказе с соответствую­щими отметками исполняющего банка возвращаются в банк-эмитент для последующей передачи получателю. В случае частичного акцепта в платежном требовании обводится первоначальная сумма и рядом проставляется цифрами и прописью сумма, подлежащая к оплате. Заявление о частичном отказе вместе с одним экземпляром платежного требования служат основанием для списания денежных средств со счета плательщика. Второй экземпляр заявления направляется в банк-эмитент для выдачи получателю средств. Все возникаю­щие между плательщиком и получателем разногласия разре­шаются в законодательно установленном порядке.

При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцеп­тованным, и на основании указанных в нем реквизитов испол­няющий банк осуществляет платеж.

Если поставщик представляет в банк-эмитент платежное требование, в котором указано, что оплата по нему произво­дится без акцепта получателя, то в требовании делается ука­зание на пункт основного договора, в котором предусмотре­но следующее условие. Безакцептное списание по хозяйст­венным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. Кроме того, плателыцика при заключении хозяйственного договора представ­ляет в обслуживающий его банк сведения о кредиторах (по­лучателях), которые имеют право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, а также на основании каких хозяйственных догово­ров может быть произведено указанное списание. В случае, если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плательщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта. При без­акцептном списании средств в случае соблюдения испол­няющим банком всех требований законодательства послед­ним возражения плательщика по поводу списания не прини­маются.

Инкассовые расчеты могут осуществляться также и на ос­новании инкассовых поручений. В соответствии с действую­щим законодательством списание денежных средств по инкас­совым поручениям производится только в бесспорном поряд­ке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений, а именно:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установ­лен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• при взыскании по исполнительным листам.

Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота ана­логичен документообороту при использовании платежных тре­бований-поручений без акцепта. Однако в сложившейся прак­тику расчеты с использованием инкассовых поручений приме­няются основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.

22Формы безналичных расчетов органи