Категории:
ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника
Картка обліку за аналітичним рахунком
_______________________________________________________________
| Постачальник | Шифр рахунку | |||
| Дата | № запису | Зміст запису | Дебет | Кредит |
| Сальдо на Оборот Сальдо на |
Таблиця 4.10
Картка обліку за аналітичним рахунком
_______________________________________________________________
| Постачальник | Шифр рахунку | |||
| Дата | № запису | Зміст запису | Дебет | Кредит |
| Сальдо на Оборот Сальдо на |
Таблиця 4.11
Картка обліку за аналітичним рахунком
_______________________________________________________________
| Постачальник | Шифр рахунку | |||
| Дата | № запису | Зміст запису | Дебет | Кредит |
| Сальдо на Оборот Сальдо на |
Таблиця 4.12
Перелік господарських операцій ТОВ «Промінь»
за жовтень 20__р.
| № п/п | Назва господарської операції | Сума (грн.) | Дт | Кт |
| 1. | 05.02.20__ р. перераховано з поточного рахунку в оплату заборгованості Черкаському ткацькому комбінату | |||
| 2. | 06.02.20__р. з поточного рахунку погашено заборгованість перед органами соціального страхування | |||
| 3. | 06.02.20__р. з поточного рахунку в касу надійшли кошти на виплату заробітної плати | |||
| 4. | 06.02.20__р. з каси видано заробітну плату | |||
| 5. | 08.02.20__ р. отримано від ТОВ «Пассаж»: - підкладковий матеріал: 24 м. по 10 грн. за 1м. - тканину “Барвінок”: 20 м. по 25 грн. за 1м. Разом: | |||
| 6. | Відображено суму податкового кредиту з податку на додану вартість | 157,6 | ||
| 7. | 13.02.20__ р. відпущено зі складу в основне виробництво: - гудзики: 40 шт. по 1 грн. - підкладковий матеріал 25 м. по 12 грн. Разом: | |||
| 8. | 16.02.20__ р. від АТ “Конвалія” отримано тканину “Лілея”: 20 м. по 20 грн. за 1м. (без ПДВ) | |||
| 9. | Відображено суму податкового кредиту з податку на додану вартість | |||
| 10. | 20.02.20__ р. реалізована готова продукція покупцям: - доход від реалізації готової продукції - собівартість реалізації готової продукції - сума податку на додану вартість | |||
| 11. | 23.02.20__р. надійшли кошти від покупців за реалізовану готову продукцію |
Продовження табл. 4.12
| 12. | 25.02. 20__ р. відпущено зі складу в основне виробництво: нитки: 10 котушок по 2 грн.; тканину “Ера”: 60 м по 15 грн.; тканину “Лілея”: 130 м по 20 грн. Разом: | |||
| 13. | Нараховано заробітну плату: - робітникам основного виробництва - робітникам загальновиробничого призначення - адміністративному персоналу | |||
| 14. | Проведено утримання з заробітної плати: - прибуткового податку - до Пенсійного фонду - до Фонду соціального страхування на випадок безробіття - до Фонду соціального страхування на випадок тимчасової втрати непрацездатності | |||
| 15. | Проведено нарахування на фонд заробітної плати згідно чинного законодавства | |||
| 16. | Нараховано знос основних засобів: - адміністративного призначення - загальновиробничого призначення | |||
| 17. | 28.02.20__ р. перераховано ТОВ «Пассаж» в погашення заборгованості | |||
| Списано загальновиробничі витрати на витрати виробництва | ||||
| 19. | Списано доходи від реалізації на фінансові результати | |||
| 20. | Списано собівартість реалізації на фінансові результати | |||
| Списано адміністративні витрати на фінансові результати | ||||
| Визначена сума прибутку (збитку) |
Практична робота № 5
Тема: Документація та інвентаризація
Мета: засвоїти порядок проведення інвентаризації та відображення її результатів в обліку
Матеріальне забезпечення:
порівняльна відомість (табл. 5.2);
журнал реєстрації господарських операцій (таблиця 12).
наказ по ТОВ «Промінь» № 24 від 02 листопада 20__ р. Про проведення інвентаризації запасів на складі №1;
витяг з інвентаризаційного опису запасів по складу №1 ТОВ «Промінь» на 05 листопада 20__ р. (табл. 5.1);
оборотна відомість ТОВ «Промінь» за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси” на 01.11.20__ р., складена при виконанні завдань з теми 4 «Аналітичні та синтетичні рахунки»;
Практичні завдання:
1. Ознайомитись з результатами інвентаризації, що відображені в витязі з інвентаризаційного опису запасів по складу №1 ТОВ «Промінь» на 05 листопада 20__ р. (табл. 5.1) та скласти порівняльну відомість (за умови, що 01-04 листопада 20__ р. операції з руху запасів по складу №1 не здійснювались). Форма порівняльної відомості наведена в таблиці 33.
При складанні порівняльної відомості залишки виробничих запасів за даними бухгалтерського обліку слід визначити використовуючи оборотну відомість за аналітичними рахунками до синтетичного рахунку 20 “Виробничі запаси” на 01.11.20__ р., яка складена при виконанні завдань з теми 4 «Аналітичні та синтетичні рахунки».
2. Враховуючи, що в виникненні розбіжностей між фактичними даними та даними обліку винна матеріально-відповідальна особа, відобразити результати інвентаризації на рахунках бухгалтерського обліку у журналі реєстрації господарських операцій. Форма журналу реєстрації господарських операцій наведена в таблиці 5.3.
НАКАЗ
по ТОВ «Промінь»
№ 24 від 02 листопада 20__ р.
Про проведення інвентаризації запасів на складі №1
У зв’язку з наданням чергової щорічної відпустки завідуючій складом № 1 Степаненко С.С.,
НАКАЗУЮ:
1. Створити інвентаризаційну комісію у складі: голова комісії – інженер Савченко О.В., члени комісії – менеджер Іванов І.І., бухгалтер Краснова О.С.
2. Інвентаризацію матеріальних цінностей провести станом на 05 листопада 20__ р.
3. Інвентаризацію розпочати 05 листопада і закінчити 06 листопада 20__ р.
4. Інвентаризацію провести в повній відповідності до діючої законодавчої і нормативної бази.
5. Матеріали інвентаризації здати до бухгалтерії 07 листопада 20__ р.
Керівник: В.М. Ящук
Таблиця 5.1
Витяг з інвентаризаційного опису запасів по складу №1
ТОВ «Промінь» на 05 листопада 20__ р.
| № п/п | Найменування запасів | Одиниці виміру | Кількість | Ціна | Вартість |
| 1. | Тканина “Лілея” | м. | |||
| 1. | Тканина “Барвінок” | м. | |||
| 2. | Тканина “Ера” | м. | - | - | |
| 3. | Нитки (котушки) | шт. | |||
| 4. | Підкладковий матеріал | м. | |||
| 5. | Гудзики | шт. | |||
| Разом | x | x | х |
Таблиця 5.2
_____________________
підприємство
_____________________
підрозділ
Порівняльна відомість
Результатів інвентаризації
на “____” ______________ 20__ р.
На підставі наказу від “____” __________ 20___ р. №___ проведена інвентаризація фактичної наявності цінностей, які знаходяться на відповідальному зберіганні ___________________________________________.
П.І.П. матеріально-відповідальної особи
Знімання залишків: розпочато “____”_____________________ р.
закінчено “____”_____________________ р.
Під час інвентаризації встановлено:
| Найменування цінностей | Значиться за обліковими даними | Фактичні залишки | Нормовані втрати | Результати інвентаризації | |
| Надлишок | Нестача | ||||
Надлишок в сумі _____________________________________________________
прописом
Нестача в сумі _______________________________________________________
прописом
Голова комісії_________________________________________________
Бухгалтер_____________________________________________________
Матеріально відповідальна особа _________________________________
Рішення керівника_______________________________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
“___”_________ 20___ р. __________________
підпис
Таблиця 5.3
Последнее изменение этой страницы: 2016-07-23
lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда...