Тема 4 Коммерческие банки и их деятельность

1 Содержание темы

Характеристика коммерческого банка как субъекта экономики. Функции коммерческого банка. Организационная структура коммерческого банка. Ресурсы коммерческого банка. Собственные и привлеченные средства коммерческого банка. Резервы банка.

Понятие банковской услуги и ее ос­новные характеристики. Клас­сификация банковских операций. Пассивные операции банка. Депозитные операции. Классификация депозитов в зависимости от условий внесения, использования и изъятия средств, по категориям вкладчиков, по срокам, в зависимости от процентной ставки, по валюте вклада. Внедепозитные операции коммерческого банка. Эмиссионные операции коммерческого банка. Значение пас­сивных операций в деятельности коммерческого банка.

Активные операции коммерческого банка. Классификация актив­ных операций коммерческого банка по экономическому содержанию (ссудные, кассовые, инвестиционные, фондовые и гарантийные операции коммерческого банка); по степени риска; по характеру (направлениям) размещения средств (первичные, вторичные и инвестиционные); по уров­ню доходности.

Активно-пассивные операции коммерческого банка и их виды.

Финансовые риски в деятельности коммерческого банка.

2 Задачи и упражнения

1 Рассчитать процентную маржу, если известно, что суммарные процентные доходы, полученные по средствам в кредитных организациях составляют 1530 тыс.руб., доходы по кредитным и лизинговым операциям – 1950 тыс.руб., доходы по операциям с долговыми ценными бумагами – 3500 тыс.руб., доходы по другим источникам – 450 тыс.руб. При этом банком произведены следующие расходы: по депозитам кредитных организаций – 435 тыс.руб., по депозитам клиентов – 1658 тыс.руб., по выпущенным ценным бумагам – 2020 тыс.руб.

2 Используя данные задачи 1 определить и оценить уровень чистой процентной маржи банка. Активы банка составляют 26159437 тыс. руб.

3 Оценить уровень текущего дохода кредитных организаций и непроцентного текущего дохода в общем объеме, определить величину процентной маржи, если:

1) процентные доходы банка составили: доходы, полученные по средствам в кредитных организациях составляют 631тыс.руб., доходы по кредитным и лизинговым операциям – 850 тыс.руб., доходы по операциям с долговыми ценными бумагами – 3904 тыс.руб., доходы по другим источникам –160 тыс.руб.

2) процентные расходы банка составили: по депозитам кредитных организаций – 805 тыс.руб., по депозитам клиентов – 750 тыс.руб., по выпущенным ценным бумагам – 2640 тыс.руб.

3) непроцентные текущие доходы составили: по операциям с иностранной валютой – 463 тыс.руб., по трастовым операциям и агентский доход – 16 тыс.руб., дивиденды по акциям – 45 тыс. руб., другой текущий доход – 343 тыс.руб.

4 Одним из основных показателей оценки результативности управления риском накладных расходов является отношение непроцентных расходов и текущих доходов. По зарубежным оценкам этот параметр составляет 50-60 %. Используя результаты расчетов задачи 3 и данные, приведенные в таблице 3.3, определить затраты, связанные с непроцентными расходами, рассчитать параметры их регулирования.

Таблица 3.3 Непроцентные расходы банка, тыс.руб.

5 Рассчитать долю платных обязательств в пассивах кредитной организации и оценить процесс управления пассивами (на практике его значение достигает 50 %), используя следующие данные, тыс.руб.:

- средства клиентов, включая вклады населения - 856406;

- кредиты, предоставленные ЦБ РФ - 20648;

- средства кредитных организаций -946570;

- выпущенные кредитной организацией долговые обязательства – 346780.

Пассивы кредитной организации составляют 2962374 тыс.руб.

6 На основании баланса кредитной организации, приведенного в приложении А, распределить ресурсы на:

1) собственные;

2) привлеченные;

3) заемные.

Определить размеры собственного, привлеченного и заемного капитала банка.

7 На основании баланса кредитной организации, приведенного в приложении А, рассчитать:

1) долю депозитных вкладов, в т.ч. физических лиц в пассивах;

2) долю привлекаемых средств с рынка межбанковского кредитования в пассивах.

8 ООО «Альянс» открывает депозит в разме­ре 10 млн. руб. на срок три месяца с начислением процентов в конце срока действия договора из расчета 6 % годовых. Требуется определить сумму денег, которую клиент получит в банке по окончании срока договора.

9 Клиент внес на депозит 10500 руб. под 15 % го­довых сроком на 5 лет. Требуется определить сумму денег, кото­рую клиент получит в банке через 5 лет, если начисляются:

1) простые проценты;

2) сложные проценты.

10 Срочный вклад величиной 25000 руб. вложен в банк на 181 день под 6 %. Требуется определить сумму денег, которую получит клиент по окончании срока вклада.

11 Депозит в размере 1250 тыс. руб. был положен в банк 12.03.200n г. и востребован 23.12.200n г. Ставка процентов со­ставляла 8% годовых. Определите сумму начисленных процен­тов при различных методах определения срока начисления.

12 Депозит в размере 500 тыс. руб. положен в банк на три года. Определите сумму начисленных процентов при простой и сложной ставках процентов, равных 11 % годовых.

13 Банк начисляет ежеквартально проценты на вклады по номинальной ставке 10 % годовых. Определите сумму процен­тов, начисленных за два года на сумму 200 тыс. руб. Решите задачу для случая полугодового и ежемесячного начисления процентов.

14 Банк начисляет проценты на вклады по номи­нальной ставке сложных процентов 12% годовых. Определить доходность вкладов по эффективной годовой ставке процентов при их начислении: а) по полугодиям; б) ежеквартально; в) ежемесячно.

15 На депозитный счет с начислением сложных про­центов по ставке 16 % годовых будут ежегодно вноситься сумма 300 тыс. руб. Определите сумму процентов, которую банк выплатит вла­дельцу счета, если суммы будут вноситься в конце и начале года в течение 5 лет.

16 Определите суммы перечислений в фонд обязательных резервов по месяцам по оперативной отчетности и за квартал по бухгалтерской отчетности и проведите корректировку расчетов коммерческого банка с ЦБ РФ.

Норматив обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте Российской Федерации 2,5%.

По данным бухгалтерского отчета за II квартал прирост вкладов составил 25,6 млн. руб.

Изменение остатка вкладов по месяцам по оперативной отчетности приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4 Изменение остатка вкладов, млн. руб.

17 Оценить стабильность вкладов и возможность использования депозитов в качестве кредитных ресурсов, при условиях, приведенных в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Показатели использования депозитов, млн. руб.

18 Приведены данные о размещении средств банка (таблица 3.6). Проанализируйте структуру вложений банка в динамике, выявите отклонения, сделайте выводы.

Таблица 3.6 Размещенные средства банка, тыс.руб.

19 Остаток кассы на начало дня - 1620 руб., поступления выручки и прочие поступления - 108105 руб., поступления из РКЦ - 19860 руб., сдано в РКЦ - 96300 руб., выдано предпри­ятием - 24651 руб.

Из общей суммы полученных из РКЦ средств на заработную плату было выдано 10860 руб., на социальные выплаты - 231 руб., на закупку сельхозпродукции - 1320 руб., на командировочные расходы - 1800 руб., на хозяйственные расходы -1440 руб.

Бан­ком разрешено расходование денег из собственных поступлений в размере 2 %, фактически израсходовано из собствен­ных поступлений 4791 руб. Лимит кассы, установленный бан­ком, составляет 2000 руб.

Проверьте состояние кассовой дисциплины на данном предприятии и сделайте выводы.

20 Торговый центр «Омега» реализует продукты питания и работает круглосуточно без выходных. Наличная выручка предприятия составляет 48230 тыс.руб. за последние три месяца. Выплачено наличными деньгами за последние три месяца 38200 тыс.руб., в т.ч. заработной платы сотрудникам – 21456 тыс.руб., поставщикам продуктов питания – 14500 тыс.руб., на прочие нужды – 2244 тыс.руб. В последних трех месяцах 91 день. Рассчитать лимит остатка денег в кассе.

21 ОАО КБ «УралСиб» выдал клиенту кредит 10.02.200n г. в размере 900 тыс.руб. под 20 % годовых. В качестве обеспечения была заложена квартира. Кредит выдан в размере 70 % стоимости квартиры.

Согласно условиям кредитного договора срок кредита составляет 5 лет, при этом клиент полностью погасил проценты и основной долг за первый год пользования кредитом, а за остальные годы платежи не уплачены. Банк реализовал заложенную квартиру 15.10.200n+1 г. по цене на 10 % ниже стоимости, по которой она принята в залог.

Определить финансовый результат по итогам этой кредитной операции, если стоимость приобретенных ресурсов для ее осуществления составила 8,5 % годовых.

22 СПК «Алга» получило в ОАО «Россельхозбанк» ссуду в размере 420 тыс.руб. на 3 года под 11 % годовых. По истечении второго года кредитования предприятие прекратило погашать кредит и проценты по нему. Банк согласился предоставить рассрочку платежа сроком на 1 год. При этом проценты за оставшийся срок кредитования возросли на 1,5 процентных пункта.

Требуется определить окончательную сумму для погашения кредита.

23 Определить эффективную ставку по ссуде, если затраты на привлечение кредитных ресурсов 8,5 %, целевая прибыль банка 3 %, расходы, связанные с обслуживанием ссуды 55 тыс. руб. Объем ссуды 2,5 млн. руб. Срок ссуды 1 год. Какой доход должен получить банк, чтобы покрыть затраты на привлечение кредитных ресурсов и обеспечить целевую прибыль?

24 Разработать план для погашения кредита в размере 600 тыс. руб., если проценты начисляются по ставке 15 % годовых. Срок ссуды 4 года. Варианты погашения долга представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7 Варианты погашения долга

25 Клиент обратился в банк 16 февраля для получения ломбардного кредита сроком на 4 месяца и предоставил в залог 200 единиц ценных бумаг. Величина кредита рассчитывается исходя из 60 % их курсовой стоимости. Процентная ставка по кредиту составляет 19 % годовых. Затраты по обслуживанию долга – 1200 руб. На какой кредит может рассчитывать клиент банка, если курс ценных бумаг – 250 руб. за единицу.

26 Курс акций ОАО «Вымпел», приобретаемых коммерческим банком 01.04.200n г., был равен: покупка – 125 руб., продажа – 135 руб. На момент продажи акций 01.09.200n г. был установлен следующий курс: покупка – 162 руб., продажа – 178 руб.

Определить доходность операции банка по купле-продаже ценных бумаг.

27 Акции номиналом 50 руб. куплены в количестве 120 шт. по цене 75 руб. за акцию и спустя два года проданы по цене 146 руб. за акцию. Дивиденд по акциям за первый год составил 15 % годовых, за второй год – 35 % годовых.

Определите доходность операции в виде годовой эффективной ставки, используя простые и сложные проценты.

28 Коммерческий банк выпустил облигации со сроком погашения 1 год. Номинал облигации составляет 100 тыс.руб., рыночная цена облигации – 95 тыс.руб.

Определите доходность облигации на дату погашения.

29 Облигация со сроком погашения два года и с 10 % годовых относительно номинала куплена по курсу 50. Проценты и номинал выплачиваются в конце срока.

Определите полную доходность облигации.

30 Стоимость сдаваемого в лизинг оборудования 5500 тыс. руб. Срок лизинга четыре года (январь 2010 г. - де­кабрь 2014 г.). Норма амортизационных отчислений на полное восстановление оборудования 10 % годовых. Процентная ставка по привлекаемому для совершения лизинговой сделки кредиту - 9 % годовых. Согласованный процент комиссии по лизингу - 4 % годовых. Капитальный ремонт оборудования, его техниче­ское обслуживание осуществляет лизингополучатель. Лизинго­датель оказывает пользователю некоторые дополнительные ус­луги, расходы по которым составляют: командировочные расходы работников лизингодателя - 5 тыс. руб.; расходы по оказанию юридических консультаций по во­просам заключения лизинговых соглашений - 1,5 тыс. руб.; расходы лизингодателя на консультации по эксплуатации оборудования, включая организацию пробных ис­пытаний - 15 тыс. руб.

Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равны­ми долями. В соглашении предусмотрено, что после окончания срока лизинга лизингополучатель приобретает объект лизинга в собственность исходя из его остаточной стоимости. Размер ставки налога на добавленную стоимость - 18 %.

По этому контракту предлагается рассчитать среднегодовую стоимость оборудования и размер амортизации, который будет начислен за срок аренды; размер лизинговых платежей; оста­точную стоимость оборудования; составить график выплат ли­зинговых взносов.

31 Стоимость объекта лизинга 6300 тыс. руб. Срок его полной амортизации 10 лет. Норма амортизации на полное вос­становление оборудования 10% годовых. Срок лизинга 10 лет. Процентная ставка по кредиту, привлекаемому для закупки обо­рудования, 15 % годовых, процент комиссии по лизингу уста­новлен на уровне 16 % годовых. Процент ставки налога на до­бавленную стоимость принят в размере 18 %. Лизинго­датель производит капитальный ремонт оборудования с компен­сацией произведенных расходов за счет средств лизингополуча­теля. Стоимость этих расходов составит 250 тыс. руб. Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями.

Необходимо рассчитать лизинговые платежи за весь срок аренды и составить график их взноса.

32 Коммерческий банк произвел с производственным предприятием факторинговую операцию. Сумма, потраченная банком на по­купку дебиторской задолженности, составила 1550 тыс. руб. Ставка за предоставленный кредит – 26 %. Средний срок обора­чиваемости средств в расчетах с покупателем 20 дней. Несвое­временность оплаты средств покупателем - 5 дней. Предусмот­рено, что вся сумма пени (0,03%) является доходом фактора. Сумма, полученная банком поставщика по окончании действия факторингового договора, равна 1440 тыс. руб. Определите стра­ховой процент и доход по факторинговой операции.

33 ООО «Контакт», отгрузив продукцию в адрес ООО «Декор» и ООО «Грация» и выписав соответствующие счета на общую сумму 120 тыс. руб., предоставило право инкассации долга по ним банку.

Банк после оценки кредитоспособности фирм ООО «Декор» и ООО «Грация» опреде­лил размер аванса, который может быть выплачен ООО «Контакт», в сумме 90 тыс. руб.

Оплата счетов банку фирмами производилась по гра­фику:

- 25 тыс.руб. - через 7 дней после выдачи аванса ООО «Контакт»;

- 35 тыс. руб. - через 10 дней;

- 30 тыс. руб. — через 12 дней.

Процентная ставка (дисконт) за факторинговую услугу банка составляет 50 % годовых. Расчетная продолжительность года -360 дней.

Рассчитайте доход банка за факторинговую услугу по процентам за выплаченный аванс клиенту.

34 ООО «Темп» заключает трастовый договор с коммерческим банком. По условиям договора в траст отдается денежная сумма 5 млн. руб. Доход банка по операциям с привлеченными средствами составляет 0,5 млн. руб. в месяц. Комиссионные управляющему - 10 % дохода. Положив 5 млн. руб. на сберегательный депозит, банк получит 12 % годовых.

Выгодно ли заключать данный трастовый договор?

35 Фирма заключает трастовый договор с коммерческим банком. По условиям договора в траст отдаются ценные бумаги на сумму 1560 тыс. руб. Объявленный дивиденд - 40%. Доход банка по операциям составляет 15% в месяц. Доход по трасту — 150 тыс. руб. в месяц. Определить, выгодно ли вкладывать ценные бумаги в траст.

3 Задания для самостоятельной работы

1 Фирма внесла в коммерческий банк 28 млн. руб. на срок с 9 ноября по 12 ноября того же года. На вклады «до воcтребования» банк начисляет 0,2% годовых. Проценты обыкно­венные с приближенным числом дней в году. Определите доход на вложенную сумму.

2 Через 120 дней согласно договору вклада банк должен клиенту 19600 руб. Вклад открыт под 18 % годовых. Требуется опреде­лить первоначальную сумму долга (временная база равна 365 дням).

3 Требуется определить, какой величины достигнет депозит, равный 150 тыс. руб., через три года при росте по сложной ставке 12 % годовых?

4 При открытии сберегательного счета по ставке 9,5 % годовых 20.04. на счет была положена сумма 80 тыс. руб. Затем на счет 05.06. была добавлена сумма 38 тыс. руб., 20.09. со счета была снята сумма 45 тыс. руб., а 20.12. счет был закрыт. Определите общую сумму, полученную вкладчиком при закры­тии счета.

5 По состоянию на 1.01.200n г. коммерческий банк имел следующую позицию по резервным требованиям в ЦБ РФ - 12000 млн. руб.

На 1.02. 200n г. эта позиция изменилась и имеет следующий вид:

- средние остатки привлеченных ресурсов со сроком до востребования и до 30 дней - 1059 млн. руб.;

- средние остатки привлеченных ресурсов со сроком от 31 до 90 дней - 600 млн. руб.;

- средние остатки привлеченных ресурсов со сроком свыше 91 дня - 11000 млн. руб.

Определить сумму резервных требований по состоянию на 1.02.200n г., если норма обязательных резервов в январе составляла 1,5 %, а с 01.01.200n г. повышена на 1 процентный пункт.

6 Изменение средств во вкладах физических лиц в коммерческом банке по данным оперативной отчетности составило в апреле 25 млн. руб., в том числе:

- по вкладам в рублях - прирост 32,5 млн. руб.;

- по вкладам в иностранной валюте– снижение 7,5 млн. руб.

В мае произошло общее уменьшение остатка вкладов в размере 5 млн. руб, в том числе:

- по вкладам в рублях — на 1,25 млн. руб.;

- по вкладам в иностранной валюте— на 3,75 млн. руб.

В июне прирост вкладов составил 10 млн. руб., в том числе:

- по вкладам в рублях — 7,5 млн. руб.;

- по вкладам в иностранной валюте— 2,5 млн. руб.

По данным бухгал­терского отчета, за II квартал прирост вкладов составил 32 млн. руб., в том числе:

- по вкладам в рублях — 40 млн. руб.;

- по вкладам в иностранной валюте сумма ранее привлеченных
вкладов уменьшилась на 8 млн. руб.

Норма обязательных резервов по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ установлена на уровне 2 %, по обязательствам в иностранной валюте - на уровне 2,5 %.

Определите суммы перечислений в фонд обязатель­ных резервов за квартал и по месяцам по данным оперативной и бухгалтерской отчетности и проведите корректировку расчетов коммерческого банка с ЦБ РФ.

7 В кассу ООО «Дельта» в течение для поступила выручка в размере 125 тыс.руб. и денежные средства по чеку на выплату заработной платы работникам в размере 64,6 тыс.руб. При этом выплачено сотрудникам на командировочные расходы 25 тыс.руб., заработной платы – 38 тыс.руб., подотчетных сумм на хозяйственные расходы – 18 тыс.руб. Лимит остатка кассы составляет 47 тыс.руб. Каковы должны быть действия кассира по окончании рабочего дня? Какие при этом должны быть заполнены документы?

8 Вы - работник кредитного отдела коммерческого банка. Индивидуальный предприниматель – постоянный клиент банка – остро нуждается в денежных средствах. Вы знаете, что погасить кредит предприниматель сможет из выручки 428 тыс.руб., которую он получит через 3 месяца. Процентная ставка по краткосрочным кредитам, выдаваемым представителям малого бизнеса составляет 16 % годовых.

Какова будет величина выдаваемого кредита ИП?

9 Банк выдает кредиты на значительный срок, процентная ставка, обеспечивающая нормальный уровень рентабельности составляет 12 % годовых. Ожидаемый среднегодовой уровень инфляции в течение срока действия кредитного договора составляет 9 %.

Какую ставку необходимо предусмотреть в кредитном договоре, чтобы застраховать платежи по кредиту от обесценения?

10 Определите, что выгоднее: рублевый кредит в размере 1 млн. руб. под 20 % годовых или долларовый кредит в размере 1 млн. руб. под 14 % годовых. Кредит берется сроком на 2 года. Рубль обесценивается на 1 % в месяц. Курс доллара в первый год кредитования - 29,5 руб. за доллар, во второй год кредитования - 28 руб. за доллар.

11 Стоимость сдаваемого в аренду оборудования 8540 тыс. руб. Срок лизинга три года (январь 2010 г. — декабрь 2012 г.).

Норма амортизационных отчислений на полное восстанов­ление оборудования 15 % годовых. Процентная ставка по при­влекаемому кредиту 10 % годовых. Согласованный процент ко­миссии по лизингу 3 % годовых.

Капитальный ремонт оборудования, его техническое обслуживание осуществляется лизингополучателем. Лизингодатель оказывает лизингополучателю дополнительные услуги, расходы по которым за весь срок аренды составят 20 тыс. руб. Выплаты лизинговых взносов производятся ежегодно равными долями. После окончания срока лизинга арендатор приобретает объект лизинга в собственность исходя из его остаточной стоимости.

Необходимо определить: размер лизинговых платежей, оста­точную стоимость оборудования и составить график выплат.

Рассмотрите задачу по условиям финансового лизинга с полной окупаемостью.

4 Вопросы для самопроверки

1 Дате определение коммерческого банка.

2 Какие функции выполняют коммерческие банки?

3 Охарактеризуйте типовую организационную структуру коммерческого банка.

4 На какие группы подразделяются ресурсы коммерческого банка? Охарактеризуйте их.

5 Что понимают под пассивными, а что под активными операциями коммерческого банка?

6 Перечислите и охарактеризуйте пассивные операции коммерческого банка.

7 По каким критериям можно классифицировать депозиты коммерческого банка?

8 По каким признакам можно классифицировать активные операции?

9 Перечислите и охарактеризуйте активные операции коммерческого банка.

10 Что представляют собой активно-пассивные операции коммерческого банка?