Главная
Случайная страница
Категории:
ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
В разрезе статей затрат за отчетный период
Статьи издержек
обращения
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-) по
| Сумма относительной экономии (перерасхода), тыс. руб.
| сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровню, %
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Транспортные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
| Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация основных средств
|
|
|
|
|
|
|
| Отчисления на ремонт основных фондов
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на рекламу
|
|
|
|
|
|
|
| Потери товаров и технологические отходы
|
|
|
|
|
|
|
| Расходы на тару
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
|
| Итого
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 43 – Анализ динамики затрат по статье «Расходы на содержание и аренду
Зданий, сооружений, оборудования и инвентаря» за отчетный период
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение
(+;-) от
| Темп роста, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. веса, %
| Расходы на содержание и аренду зданий, сооружений, оборудования и инвентаря, всего, в т. ч.:
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на содержание здания
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на содержание оборудования
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на аренду здания и т. д.
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 44 – Анализ состава и расчета суммы относительной экономии
(перерасхода) по статье «Расходы на оплату труда»
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-) по
| Сумма относительной экономии (перерасхода), тыс. руб.
| сумма, тыс. руб.
| уровень,
%
| сумма, тыс. руб.
| уровень,
%
| сумма, тыс. руб.
| уровню,
%
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Фонд заработной платы, всего
|
|
|
|
|
|
|
| В том числе:
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты по тарифным ставкам, окладам и сдельным расценкам
|
|
|
|
|
|
|
| - премии и вознаграждения
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты стимулирующего характера
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты компенсирующего характера
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты по районным коэффициентам по процентным ставкам
|
|
|
|
|
|
|
| - выплаты за неотработанное время
|
|
|
|
|
|
|
| - прочие выплаты
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 45 – Анализ динамики состава и структуры по статье «Прочие затраты»
За отчетный период
Состав затрат
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-) от
| Темп роста, %
| сумма, тыс. руб.
| уд.вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд.вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уровню, %
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Прочие затраты, всего, в т.ч.:
|
|
|
|
|
|
|
| расходы по обеспечению нормальных условий труда и ТБ
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на приобретение хозяйственных материалов
|
|
|
|
|
|
|
| расходы по ведению кассового хозяйства; оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг
|
|
|
|
|
|
|
| командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
|
| представительские расходы
|
|
|
|
|
|
|
| расходы по ведению расчетного счета
|
|
|
|
|
|
|
| расходы по ведению расчетного счета
|
|
|
|
|
|
|
| расходы по ведению валютного счета
|
|
|
|
|
|
|
| расходы, связанные с оформлением документов
|
|
|
|
|
|
|
| компенсация за использование личного транспорта в служебных целях
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на оплату почтовых услуг, телефонной и факсимильной связи
|
|
|
|
|
|
|
| Налоги, относимые на издержки обращения
|
|
|
|
|
|
|
| расходы на канцелярские товары и подписку периодических изданий для служебного использования
|
|
|
|
|
|
|
| Другие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | |
Таблица 46 – Расчет влияния изменения объема товарооборота на динамику издержек обращения в действующих ценах
Наименование статей издержек обращения
| Издержки обращения фактически за прошлый год
| Издержки обращения предыдущего года в пересчете на товарооборот отчетного года в действующих ценах
| Влияние изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения
| | сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровня, %
| | А
|
|
|
|
|
|
| | Условно-переменные, в т. ч.:
|
|
|
|
|
| х
| | расходы на оплату труда
|
|
|
|
|
| х
| | отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
| х
| | расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров
|
|
|
|
|
| х
| | расходы на рекламу
|
|
|
|
|
| х
| | расходы на тару
|
|
|
|
|
| х
| | прочие расходы и др.
|
|
|
|
|
| х
| | Условно-постоянные, всего,
в т. ч.:
|
|
|
|
| х
|
| | расходы на оплату труда
|
|
|
|
| х
|
| | отчисления на социальные нужды и др.
|
|
|
|
| х
|
| | расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря
|
|
|
|
| х
|
| | амортизация основных средств
|
|
|
|
| х
|
| | отчисления в ремонтный фонд
|
|
|
|
| х
|
| | расходы на рекламу
|
|
|
|
| х
|
| прочие расходы
|
|
|
|
| х
|
| и др.
|
|
|
|
| х
|
| Итого:
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
Таблица 47 – Расчет влияния изменения физического объема продаж на динамику
издержек обращения торгового предприятия
Показатели
| Издержки обращения прошлого года
| Издержки обращения прошлого года в пересчете на товарооборот отчетного года в сопоставимых ценах
| Влияние изменения объема товарооборота на сумму и уровень издержек обращения
| сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровень, %
| сумма, тыс. руб.
| уровня, %
| А
|
|
|
|
|
|
| 1. Условно-переменные
|
|
|
|
|
|
| 2. Условно-постоянные
|
|
|
|
|
|
| Всего издержки обращения
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 48 – Анализ динамики суммы и уровня издержек обращения
По отношению к товарообороту
Показатели
| Ед. изм.
| Издержки обращения
| Отклонение (+;-),
тыс. руб.
| Темп роста, %
| прошлый год
| отчетный год
| А
|
|
|
|
|
| Товарооборот
| тыс. руб.
|
|
|
|
| Сумма издержек обращения всего,
в том числе:
| тыс. руб.
|
|
|
|
| - условно-постоянных
| тыс. руб.
|
|
|
|
| - условно-переменных
| тыс. руб.
|
|
|
|
| Уровень издержек обращения всего,
в том числе:
| %
|
|
|
|
| - условно-постоянных
| %
|
|
|
|
| - условно-переменных
| %
|
|
|
|
|
Таблица 49 – Расчет влияния изменения цен, тарифов и ставок на сумму и уровень
издержек обращения в отчетном году, тыс. руб.
Группы статей затрат
| Издержки обращения
| Индекс цен, ставок, тарифов
| Сумма издержек обращения отчетного года в сопоставимых ценах
| Размер влияния изменения цен, ставок, тарифов
| прошлый год
| отчетный год
| А
|
|
|
|
|
| Расходы, зависящие от уровня транспортных тарифов:____________
|
|
|
|
|
| Окончание таблицы 49
А
|
|
|
|
|
| Издержки, связанные с содержанием основных фондов: ____________
|
|
|
|
|
| Издержки, связанные с содержанием оборотных средств:_________
|
|
|
|
|
| Издержки, связанные с содержанием трудовых ресурсов:____________
|
|
|
|
|
| Прочие затраты
|
|
|
|
|
|
Таблица 50 – Сводная таблица влияния отдельных факторов на изменение уровня
и суммы издержек обращения в отчетном году
Факторы
| Размер влияния
| уровня затрат, экономия
(-), перерасход (+), %
| суммы затрат, экономия (-),
перерасход (+), тыс. руб.
| А
|
|
| Изменение объема товарооборота
|
|
| Изменение цен, тарифов, ставок
|
|
| Изменение остальных факторов
|
|
| Итого
|
|
|
Таблица 51 – Анализ доходов торгового предприятия за отчетный период
Показатели
| Прошлый год
| Прошлый год
| Отклонение
(+;-) по
| Темп роста, %
| сумма, тыс. руб.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. руб.
| уд.вес, %
| сумме, тыс. руб.
| уд. весу, %
| А
|
|
|
|
|
|
|
| Доходы всего, в том числе:
| | | | | | | | Валовая прибыль
| | | | | | | | Проценты к получению
| | | | | | | | Доходы от участия в других организациях
| | | | | | | | Прочие доходы
| | | | | | | |
Таблица 52 – Анализ валовой прибыли торгового предприятия за отчетный период
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-)
| Темп роста, %
| Товарооборот, тыс. руб.
| | | | | Уровень торговой надбавки, %
| | | | | Валовая прибыль сумма, тыс. руб.
| | | | | Уровень валовой прибыли, %
| | | | | Таблица 53 – Расчет влияния изменения структуры товарооборота на уровень валовой прибыли торгового предприятия, %
Товарные группы
| Структура товарооборота
| Уровень валовой прибыли прошлого года
| Процентные числа
| прошлый год
| отчетный год
| прошлого года
| отчетного года
| А
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Всего
| | | | | | Таблица 54 – Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия
Факторы
| Влияние на сумму валовой прибыли
| расчет
| сумма, тыс. руб.
| А
|
|
| Изменение объема товарооборота
| | | Изменение среднего уровня реализованных торговых надбавок
| | | В том числе за счет изменения структуры товарооборота
| | | Всего влияния
| | |
Таблица 55 – Анализ формирования прибыли торгового предприятия
за отчетный период
Показатели
| Ед. изм.
| Прош-лый год
| Отчетный год
| Отклоне-ние (+;-)
| Отчетный год в % к прошлому году
| А
| Б
|
|
|
|
| 1.Выручка от продажи*
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 2. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг
| тыс. руб.
|
|
|
|
| | | | | | | |
Окончание таблицы 55
А
| Б
|
|
|
|
| 3. Валовая прибыль
– сумма
|
тыс. руб.
|
|
|
|
| – уровень
| %
|
|
|
|
| 4. Издержки обращения
|
|
|
|
|
| –сумма
| тыс. руб.
|
|
|
|
| – уровень
| %
|
|
|
|
| 5. Прибыль (убыток) от продаж
– сумма
|
тыс. руб.
|
|
|
|
| – рентабельность продаж
| %
|
|
|
|
| 6. Проценты к получению
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 7. Проценты к уплате
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 8. Доходы от участия в других организациях
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 9. Прочие доходы
| тыс.руб.
|
|
|
|
| 10. Прочие расходы
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 11. Прибыль (убыток) до налогообложения
– сумма
|
тыс. руб.
|
|
|
|
| – рентабельность предприятия
| %
|
|
|
|
| 12. Отложенные налоговые активы
| тыс. руб.
|
|
|
|
| 13. Отложенные налоговые обязательства
|
тыс. руб.
|
|
|
|
| 14. Текущий налог на прибыль
|
тыс. руб.
|
|
|
|
| 15. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
| тыс. руб.
|
|
|
|
| - рентабельность конечной деятельности
| %
|
|
|
|
| | | | | | | |
Таблица 56 – Сводная таблица влияния факторов на прибыль от продаж товаров
торгового предприятия
Факторы
| Влияние на сумму и уровень прибыли от продажи товаров
| расчет
| сумма,
тыс. руб.
| А
|
|
| 1. Изменение объема товарооборота
|
|
| 2. Изменение среднего уровня валовой прибыли
|
|
| 3. Изменение среднего уровня издержек обращения
|
|
| Итого влияния
|
|
|
Таблица 57 – Сводная таблица влияния факторов на изменение прибыли от продаж
до налогообложения торгового предприятия в отчетном году
Факторы
| Условное обозначение
| Влияние факторов на изменение прибыли
| методика расчета
| величина влияния,
тыс. руб.
| А
| Б
|
|
| 1. Изменение выручки от реализации
| DВР
|
|
| 2. Изменение среднего уровня валовой прибыли
| DУвп
|
|
| 3. Изменение среднего уровня издержек обращения
| DУио
|
|
| Итого влияние на изменение прибыли от продаж
| DПпр
| ∆Ппр(ΔР)+ ∆Ппр(∆Увп)+ ∆Ппр(∆Уио)
|
| 4. Изменение процентов к получению
| ПрП
| ПрП1-ПрП0
|
| 5. Изменение процентов к уплате
| ПрУ
| -(ПрУ1-ПрУ0)
|
| 6. Изменение доходов от участия в других организациях
| Дуч
| Дуч1-Дуч0
|
| 7. Изменение прочих доходов
| DПД
| ПД1-ПД0
|
| 8. Изменение прочих расходов
| DПР
| -(ПР1-ПР0)
|
| Итого влияние на изменение прибыли до налогообложения
| DПДН
| DПпр+ ПрП- ПрУ+Дуч+DПД-DПР
|
| 9. Изменение налоговых платежей в бюджет из прибыли
| Нп
| -(Нп1-Нп0)
|
| 10. Изменение отложенных налоговых активов
| DОНА
| ОНА1-ОНА0
|
| 11. Изменение отложенных налоговых обязательств
| DОНО
| ОНО1-ОНО0
|
| Итого влияние на изменение чистой прибыли
| ЧП
| ∆ЧП(∆Пдон/о)+ DОНА- DОНО+∆ЧП(∆Нп)
|
|
Таблица 58 – Анализ рентабельности деятельности торгового предприятия
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+;-)
| А
|
|
|
| Рентабельность по отношению к товарообороту:
|
|
|
| а) рентабельность продаж
|
|
|
| б) операционная рентабельность
|
|
|
| Окончание табл. 58
А
|
|
|
| в) рентабельность конечной деятельности
|
|
|
| Рентабельность текущих затрат
|
|
|
| Рентабельность активов:
|
|
|
| а) коэффициент рентабельности активов
|
|
|
| б) коэффициент рентабельности текущих активов
|
|
|
| в) рентабельность использования основных фондов
|
|
|
| г) рентабельность использования оборотных средств
|
|
|
| д) рентабельность использования производственных
ресурсов
|
|
|
| Рентабельность капитала:
|
|
|
| а) рентабельность инвестированного капитала
|
|
|
| б) рентабельность собственного капитала
|
|
|
| в) рентабельность общего капитала
|
|
|
| г) рентабельность долгосрочного капитала
|
|
|
| д) рентабельность инвестиций
|
|
|
| Рентабельность использования трудовых ресурсов
|
|
|
| Комплексный показатель рентабельности
|
|
|
|
Таблица 59 – Состав и движение дебиторской задолженности
|