Задача 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

По теме: «Учет расчетов»

для студентов экономического факультета.

Лесниково – 2011

УЧЕТ РАСЧЕТОВ

Исходные данные для выполнения работы по теме: «Учет расчетов»:

Организация	ЗАО «Олимп»
ИНН / КПП	4501098379/ 450101001
Полное наименование	Закрытое акционерное общество «Олимп»
Юридический адрес	640000, г. Курган, ул. Гоголя, 9
Телефон	41-14-50
Банк	Филиал «Курганский» АКБ «Авангард», г.Курган
БИК
Корр.счет
Расчетный счет
Руководитель организации	Семенов Алексей Максимович
Главный бухгалтер	Зиновьева Анна Ивановна
Кассир	Скорых Мария Петровна
Кредиторская задолженность: - ООО«Минерал» по счету №305 - ООО «Профиль» по счету №126	124000-00 89370-00
Кредиторская задолженность ОАО «Курганэнерго» по счету №1150	162270-00
Дебиторская задолженность за продукцию ООО «Грань» Дебиторская задолженность за продукцию ОАО «Еврохолдинг»	128000-00 26000-00
Кредиторская задолженность перед бюджетом: - по платежам НДС - по платежам налога на прибыль	49271-00 32518-00
Задолженность ЗАО «Вега» по вкладам в уставный капитал организации	6000-00
Задолженность по расчетам с подотчетными лицами: - долг Александрова С.И. - долг Иванова П.Р. - задолженность Петрову П.И.	2300-00 500-00 520-00
Реквизиты контрагента:	ЗАО «Техинвекс»: ИНН/КПП 7709662416/770901001 расчетный счет № 40702810300000070251 в банке Московский филиал ООО КБ «Смоленский банк» г.Москва, БИК 044585338, корр/сч 30101810100000000338 Адрес ЗАО «Техинвекс»: 109004, г.Москва, ул. Карбышева, д. 120, стр. 3 Директор – Симонов Игорь Петрович Гл. бухгалтер – Матвеева Анна Ивановна

Задача 1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.

Цель задачи – усвоение порядка документального оформления операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками.

ЗАДАНИЕ: На основании «Журнала хозяйственных операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (таблица 1) составить бухгалтерские проводки.

Таблица 1 – Журнал хозяйственных операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июль 20___ года.

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, р.	Корреспонд. счетов
Дебет	Кредит

1.	ЗАО «Темп» предъявило счет № 25 от 02.07.__г. на оплату стройматериалов в т.ч. НДС	1256453-00 191662-32
2.	Аудиторская организация «Аудит-Информ» предъявила счет №130 от 05.07.__г. на оплату за оказанные информационные услуги в т. ч. НДС	10000-00 1525-42
3.	ООО «Сервис» предъявило счет №522 от 06.07.__г. за выполненные работы для основного производства в т.ч. НДС	85000-00 12966-10
4.	Инфоцентр предъявил счет №581 от 07.07.__ г. за услуги Интернет в т.ч. НДС	1200-00 183-06
5.	ОАО «НК «Роснефть»-Курганнефтепродукт» предъвлен счет №2738 от 12.07.__г за дизельное топливо в т.ч. НДС	20009-00 3052-22
6.	Фирма «Техинвекс» предъявила счет № 450 от 27.07.20__ года за выполненные работы для основного производства в т.ч. НДС	170650-00 26031-36
7.	Платежным поручением № 119 от 03.07.__ г с расчетного счета погашена кредиторская задолженность ООО «Минерал»	124000-00
	С расчетного счета оплачен счет №25 ЗАО «Темп» за стройматериалы платежным поручением №120 от 03.07.__г.	1256453-00
9.	Из кассы организации оплатили наличными по расходному ордеру №325 05.07.20__г. счет №130 за информационные услуги	10000-00
10.	С расчетного счета платежным поручением № 125 от 17.07.___г. оплачен счет №522 ООО «Сервис» за выполненные работы	85000-00
11.	С расчетного счета по платежному поручению №130 от 20.07.__г. перечислены денежные средства Инфоцентру за услуги Интернет	1200-00
12.	С расчетного счета по платежному поручению №123 от 12.07.__г. оплачен счет №2738 ОАО«НК «Роснефть»Курганнефтепродукт» за дизельное топливо	20009-00

4. Отразить хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, используя нижеприведенные данные:

- По договору поставки ЗАО «Инвестмаркетингстрой» получает от ОАО «Парнас» (по счету-фактуре №81 от 15 июля 20__ года) лазерный принтер стоимостью 24000 рублей, в т.ч. НДС(18%)- 3661 рублей и расходные материалы к нему (тонер. Бумага и т.п.) стоимостью 3600 рублей, в т.ч. НДС (18%)-549 рублей. Покупатель полностью оплатил счет поставщика расчетным чеком.

- ЗАО «Инвестмаркетингстрой» 20 июля 20__ года приобрело у фирмы «Анюта» сырье в количестве 290 кг. На момент оприходования первичные документы от поставщика не поступили и сырье было оприходовано по договорной цене из расчета 150 рублей за 1 кг.

- ООО «Актив» приобрело оборудование на сумму 120 000 руб. (в том числе НДС – 18305руб.). В соответствии с условиями договора, в момент получения оборудования, ООО «Актив» передает поставщику собственный вексель на сумму 120 000 руб. Срок платежа по векселю установлен по истечении 90 дней с момента составления векселя, проценты по векселю не начисляются.

Бухгалтер ООО «Актив» сделал проводки:

- Предприятие-покупатель получило от поставщика материалы. В течение срока исковой давности оно не оплатило покупку и списало кредиторскую задолженность на прочие доходы. В бухгалтерском учете это отражается следующими проводками:

- Предприятие перечислило аванс поставщику материалов. Через некоторое время оно получило всю партию заказанного материала согласно заключенному договору о поставке. После этого оно доплатило поставщику оставшуюся сумму. В бухгалтерском учете были оформлены следующие записи: