Нерезиденты вправе иметь валютные счета как в Российской Федерации, так и за границей.

Нерезиденты могут иметь рублевые счета с разным правовым режимом. Согласно Инструкции ЦБ РФ от 12 октября 2000 г. № 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банков­ских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и прове­дения операций по этим счетам»¹ уполномоченные банки РФ могут открывать нерезидентам три вида рублевых счетов:счет типа «К» (конвертируемый счет), счета типа «Н» (неконвертируемый счет) и счета типа «Ф» — счета физических лиц.

Рублевые счета типа «К» открываются для следующих категорий нерезидентов: физическим лицам и юридическим лицам (в том числе банкам-нерезидентам), официальным представительствам.

На названный тип счета зачисляется валюта РФ от следующих операций: платежи резидентов за продаваемые нерезидентами това­ры (срок от даты предоплаты до даты поставки товара не превыша­ет 90 дней либо оплата осуществляется после поставки товара), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; платежи резидентов за оказываемые нерезидентами услуги, работы, а также платежи за аренду движимого имущества; уплата резидентами про­центных платежей нерезидентам по кредитам, займам, банковским вкладам, а также зачисляются средства от иных операций.

С данного типа счета списывается валюта РФ по следующим операциям: платежи нерезидентов за оказываемые резидентами услуги, работы, за предоставление резидентами права на результаты интеллектуальной деятельности, информацию, а также платежи за аренду движимого имущества; предоставление нерезидентами кре­дитов, займов резидентам; уплата нерезидентами сумм налогов, по­шлин и других сборов резидентам, за исключением консульских сборов и т.д.

Нерезиденты, не имеющие на территории России филиалов и представительств, а также физические липа — нерезиденты могут осуществлять текущие платежи в рублях через счета, открытые ими в банках-нерезидентах.

Перечень операций, которые могут осуществлятьсяпо рублево­му счету типа «Н», дан в названной ранее Инструкции Центрально­го банка РФ. К этим операциям относятся, например: зачисление на данный счет средств, поступивших от резидентов за продавае­мые нерезидентами товары (срок от даты предоплаты до даты по­ставки товара превышает 90 дней), за исключением недвижимого имущества и ценных бумаг; предоставление резидентами кредитов, займов нерезидентам и прочие платежи.

К операциям по списанию валюты РФ со счета типа «Н» отно­сятся следующие: платежи нерезидентов в валюте РФ за иностран­ную валюту, покупаемую у уполномоченных банков; платежи нере­зидентов за продаваемые резидентам товары, за исключением не­движимого имущества и ценных бумаг; возврат нерезидентами сумм займов, кредитов, предоставленных резидентами, а также иные операции.

Рублевые счета типа «Ф» физическими лицам — нерезидентам открываются уполномоченными банками для зачисления их лич­ных доходов в рублях и оплаты текущих рублевых расходов во вре­мя проживания на территории РФ. С этих счетов не могут оплачи­ваться расходы, связанные с инвестиционными операциями. Рубле­вые счета физических лиц — нерезидентов могут быть открыты только в российских уполномоченных банках. Банки-нерезиденты не вправе осуществлять подобные операции.

Инструкцией ЦБ РФ от 28 декабря 2000 г. № 96-И «О специ­альных счетах нерезидентов типа «С»¹ предусмотрен порядок осу­ществления операций нерезидентами поспециальным счетам типа «С» в валюте РФ и специальным счетам типа «С», на которых учи­тываются ценные бумаги.

Банки контролируют соблюдение правового режима данных счетов, в случае необходимости требуют от вкладчиков-нерезиден­тов представления необходимой документации (договоры, счета и т.п.).

В соответствии с Федеральным законом от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ «Об иностранных инвестициях в Российской Федера­ции»² иностранным инвесторам после уплаты соответствующих налогов и сборов гарантируется беспрепятственный перевод за грани­цу платежей в связи с осуществляемыми ими инвестициями, если эти платежи получены в иностранной валюте.

Ранее отмечалось, что валютные операции с иностранной валю­той подразделяются на текущие и валютные операции, связанные с движением капитала Регулирование деятельности банков по вы­полнению ими названных операций осуществляется не только внутренним российским законодательством, но и нормами между­народно-правовых обычаев, разработанных Международной торго­вой палатой.

Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничений, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Беспрепятственныйввоз иностранной валюты в Россию возмо­жен при соблюдении правил таможенного контроля.Вывоз ино­странной валюты из страны сверх установленного законодательст­вом лимита допускается только при наличии соответствующей справки из уполномоченного банка, а в ряде случаев — только с разрешения Банка России.

Валютные операции, связанные с движением капитала, осуще­ствляются резидентами в порядке, установленном Центральным банком РФ. Так, Банк России выдает разрешения на вывоз капита­ла в целях участия в капитале банков и иных кредитно-финансовых учреждений за границей, как правило, уполномоченным россий­ским банкам, имеющим генеральную лицензию.

Указанные банки имеют право открывать за границей РФ свои филиалы или принимать долевое участие в уставном капитале ино­странного банка. Для получения такого разрешения банк подает в Банк России заявление, которое должно содержать указание на цель вывоза капитала и экономическое обоснование проекта.

Открытие российскими резидентами счетов в заграничных фи­лиалах и заграничных дочерних учреждениях российских уполно­моченных банков требует получения отдельной лицензии Банка России.

Банкам предоставляются разные права по вывозу валютных ценностей в зависимости от вида валютной лицензии и характера вывозимых валютных ценностей. Уполномоченный банк, получив­ший генеральную лицензию, осуществляет вывоз без ограничения суммы и количества валютных ценностей и без специальных до­полнительных разрешений Банка России. Уполномоченные банки и другие кредитные организации, не имеющие генеральной лицен­зии на проведение валютных операций, не обладают правом само­стоятельного вывоза из Российской Федерации наличной ино­странной валюты. Они могут осуществлять ее продажу и обмен банкам, имеющим генеральные валютные лицензии, и другим уча­стникам внутреннего валютного рынка Российской Федерации. Фондовые ценности в иностранной валюте указанные банки и кре­дитные организации вправе вывозить из РФ самостоятельно, однако они должны предварительно получить специальное разрешение Банка России.

Уполномоченные банки осуществляют вывоз из страны платеж­ных документов и долговых обязательств, выраженных в иностран­ной валюте, без ограничения суммы и количества и без специаль­ных разрешений Банка России. Каких-либо ограничений на ввоз в Российскую Федерацию валютных ценностей уполномоченными банками при соблюдении ими таможенных правил законодательст­во не содержит.

Уполномоченные банки обязаны застраховать ввозимые и выво­зимые валютные ценности от всех видов рисков, которые существу­ют на протяжении всего пути между хранилищем (кассой) уполно­моченного банка и хранилищем (кассой) иностранного банка.