Главная Случайная страница


Категории:

ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника






Журнал хозяйственных операций по счету 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда» за IV квартал 2010 г.

Содержание операции Дт Кт Сумма,. Тыс. руб.
1. Оплата наличными из кассы сумм начисленной оплаты труда 472183,51
2. Отражено депонирование оплаты труда работников за принятую от них продукцию для продажи 76-7 19209,47
3. Удержание сумм подоходного налога из сумм по начислению оплаты труда работников организации. 209306,63
4. Некорректная проводка 90-3 924235,75
5. Произведена натуральная оплата труда работников продукцией, на суммы задолженности по оплате 186552,54
6. Удержания из сумм начисленной оплаты труда работникам организации невозвращенных ими в установленный срок подотчетных сумм. 11382,21
7. Начислена причитающаяся выручка с работников организации за проданную им продукцию в счет оплаты труда 90-1 68170,5
8. Производится корректировка, путем обратных записей, по излишне начисленным пенсионным отчислениям за счет социального страхования 69-2
9. Начислена оплата труда работникам основного производства 20-1 59803,29
10. Начислена оплата труда работникам промышленного производства 20-3 755102,09
11. Начисление оплаты труда работникам ремонтных мастерских 23-1 73557,25
12. Начисление оплаты труда работникам автомобильного транспорта 23-4 76998,01
13. Начисление оплаты труда работникам энергетического производства 23-5 149134,72
14. Начисление оплаты труда работникам общепроизводственного назначения 767586,01
15. Внесение в кассу излишне выплаченных сумм по оплате труда
16. Начислена задолженность по выплате пособий работникам 69-1 88834,48
17. Начислена задолженность по выплате сумм пенсионного обеспечения 69-2

 

Схема 24

Дт Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» руб. Кт

НС=779745,18

Дт 50 Кт Дт 20-1 Кт

472183,51 59803,29

Дт 76-7Кт Дт20-3 Кт

19209,47 755102,09

Дт 68КтДт 23-1 Кт

209306,63 73557,25

 

Дт 90-3 Кт Дт 23-4 Кт

924235,75 76998,01

Дт 90 Кт Дт 23-5 Кт

186552,54 149134,72

Дт 71 Кт Дт 26 Кт

11382,21 767586,01

Дт 90-1 Кт Дт 50 Кт

68170,5 67043

Дт 69-2 Кт Дт 69-1 Кт

6215 88834,48

Дт 69-2 Кт

1785

ДО = 1897255,65 КО = 2039843,85

КС = 637156,98

Учёт расчета персонала по прочим операциям.

Счёт 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации о всех видах расчётов с работниками организации, кроме расчётов по оплате труда и расчётов с подотчётными лицами. К счёту 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» могут быть открыты субсчета:

73-1 «Расчёты по предоставленным займам»

73-2 «Расчёты по возмещению материального ущерба» и др.

На субсчёте 73-1 «Расчёты по предоставленным займам» отражаются расчёты с работниками организации по предоставленным им займам (например, на индивидуальное кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков, обзавеведение домашним хозяйством и др.)

Сумма предоставленного работнику займа отражается по дебету счёта 73, а сумма платежей, поступивших от работника в погашение займа, - по кредиту счёта 73.

На субсчёте 73-2 «Расчёты по возмещению материального ущерба» учитывают расчёты по возмещению материального ущерба, причиненного работникам организации в результате недостач и хищений денежных и товарно-материальных ценностей, брака, а также по возмещению других видов ущерба.

Суммы, подлежащие взысканию с работников, отражают по дебету счёта 73, а взысканные с работников суммы – по кредиту счёта 73.

В ООО «Агро-В» к счету 73 открыт субсчёт 73-3 «Прочие расчёты с персоналом», на котором учитываются расчёты с персоналом за принятую сельскохозяйственную продукцию (картофель, морковь, свёкла и т.д.).

Аналитический учёт по счёту 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям» ведется по каждому работнику организации. Первичные документы по счёту 73: акт (решение) о возмещении ущерба, бухгалтерские справки, решение о возмещении морального вреда, приказ (распоряжение, решение) о взыскании ущерба с работника (если он не оспаривает это решение), решение суда, договор займа (при расчётах по предоставленным займам).

Синтетический учёт ведётся в главной книге в обобщённом виде и в денежном выражении. Учётным регистром является журнал-ордер № 8-АПК и ведомость № 38-АПК, она открывается отдельно к каждому субсчёту с помощью вкладных листов.

Таблица 34

Последнее изменение этой страницы: 2016-08-11

lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда...