Виды счетов, открываемые банками для безналичныхрассчетов

1. Расчетный счет.

Это основной счет орг-ции, который открывается любой орг не зависимо от вида деят и формы собственности, если обладают правами юр лица

Предназначен для:

- зачисления выручки

- расчетов по обязательствам

- осуществление как безналичных, так и наличныхрассчетов с различными субъектами

2. Расчетный субсчет.

-Открывается филиалом и представительством предприятия и предназначен для зачисления поступающей выручки и дальнейшего перечисления этой выручки на расчетный счет головной организации.

-Для осущ расчетов отт имени головной организации

3. временный расчетный счет- открывается учредителем коммерческих организаций для зачисления взносов в уставный капитал.

4. текущий счет- открывается филиалом и представительство представительством предприятия и предназначен:

- для расчетов по оплате труда

- расчетов по административно-хоз расходам

5. Счет финансирования капитальных вложений.

Открывается предприятием-заказчиком для зачисления средств, необходимых для расчетов с подрядными организациями, строительно-монтажными орг и поставщиками.

10. Валютные счета

Открываются предприятием для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям.

11. Текущие валютные счета

Они открываются предприятиям, получающим валютную выручку для проведения контроля и последующего перечисления средств на РС получателя.

12. Бюджетные счета

Открываются предприятием, которое использует в своей деятельности бюджетные средства.

Бывают 2 видов:

- доходные счета. Предназначены для зачисления бюджетных средств

- расходные счета. Списание не израсходованных бюджетных средств

9. корреспондентские счета- открываются кредитным организациям.

Виды:

- ЛОРО

- НОСТРО

10. Ссудные счета

Счета при кредитовании(простой ссудный счет, кредитная линия и овердрафт

11. Депозитные счета

Открываются физическим лицам для хранения денежных средств и проведением безналичных расчетов

Делятся на:

- счета до востребования. Бессрочные.

- специальные ссудные счета. Ограничены сроком действия. Виды:

А) срочные счета(срок хранения не более 12 месяцев)

Б) накопительные счета (больше 12 месяцев)

33.Определение кредитоспособности заемщика, основные коэффициенты и показатели, правило 6 «СИ»

Оценка кредитоспособности заемщика. Для оценки платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности и фиин состояния заемщика применяют 5 осн показателей эффективности финн деят-ти пред-я: под платежеспособностью понимают способность заемщика погашать все свои обяз-ва, включая платежи и расчеты; под кредитоспособностью понимают способность заемщика погашать свои долговые обяз-ва на определ дату; Оценка кредитоспособности с использ 5 осн коэфф заключ в сравн полученных значений коэф с минимально допустим знач коэфф

Min: К₁ = 0,2 К₂=0,8 К₃=2 К₄=1 (кроме торг предпр) 0,6 (для торг предпр) К₅=0,15

В зависимости от полученных % вс предприятия делятся на 3 категории:

1) Предприятия с устой финн состоянием, высоколиквидные, платежеспособные, рентабельные

2) Предприятие с неуст финн состоянием, испытывающее врем трудности с ликвидными активами

3) Пред-е с неустр финн состоянием, неликвидные, неплатежеспособ, нерентабель.

100 000

Для более точной рейтинговой оценки рекомендуется рассчитывать суммы баллов. Она рассчитывается путем сложения полученных значений коэфф-ов умноженных на вес кажд коэфф

S = K₁* 0,11+ К₂* 0,05+ К₃*0,42+К₄*0,21+К₅*0,21

Если S 1,15 (1ая категория пред-я) 0,6⁞1,15 (2ая) 0,6 (3я)

Дополнения к 5 осн коэфф для оценки кредитоспособности заемщика рекомендуется рассчитывать доп коэфф, которые называются:

1) Коэфф финн устойчивости и деловой активности

НП (норма прибыль)= ЧП (чистая прибыль)/А (акционер капитал)

Для всех остальных: НП = ЧП / УК+ РК (резервный капитал)≥0,1

2) Коэфф прибыльности показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия

К_п=ЧП/Выручка ≥0,1

3) Коэфф адекватности покрытия чистой прибылью обяз-в по цен бумагам

· Коэфф адекватности покрытия чистой прибылью обяз-в по облигациям

К_ОБ=ЧП/∑ Обяз по облигациям

· ….. обяз-в по привилегированным акциям

К_ПА = ЧП – Обяз-в по облиг/∑ Обяз-в по привилиг акциям

· ……обяз-в по обыкновенным акциям

К_А=ЧП-Обяз по обл – Обяз-в по прив акц/ ∑ Обяз-в по обык акциям

Если сумма трех коэфф ≥1, то предприятие засчет чистой прибыли сможет погасить свои обяз-ва по ценным бумагам

4) Коэфф независимости показывает долю собств капитала в общей ст-ти имущества пред-я показывает завис предприятия от заемных источников финансир

К_н=СК/Итог баланса ≥0,5

Если К_н меньше норматив значения, то рекоменд рассчитывать коэфф финн устойчивости, он показывает все долгосрочные источники формирования имущ-ва, пред-я и ограничивает долю краткосроч заемных ср-в в формир этого имущества.

К_фу=СК+ДО (долгосроч обяз-ва)/ Итог баланса ≥0,5

5) Эффект финансового рычага показывает на сколько возрастет эк рентабельность засчет привлечения в оборот предприятия доп источников финансирования

ЭФР= (ЭР(1-К_н)-СП)*ЗК/СК, где ЭР – экон рентабельность, кот показывает доходность пред-я на кажд вложенный 1 руб затрат в СК и ЗК

ЭР рекомендуется рассчитывать до и после уплаты налогов.

ЭР до уплаты налога: ЭР=ВП(валов прибыль)/СК+ЗК

ЭР после уплаты налога: ЭР=ЧП/СК+ЗК

ЧП=ВП-Н-% за пользование кредитом

К_н коэфф н/о показывает устойчивость предприятия под налоговым бременем К_н =∑Н/ВП

Как правило, К_н берут равной ставке налога на прибыль

СП – ставка % за польз кредитом (ставка рефинансирования)

Финансовый дифференциал (ЭР(1-К_н)-СП)

Плечо финн рычага ЗК/СК

Если фин дифф >0, то возникает положит эффект финн рычага, это означает, что пред-е эк выгодно привлекать доп источники финансирования, т.е. увеличивать “плечо финн рычага” или долю заемных ср-в в обороте предпр.

Если финн дифференциал <0, то возникает отрицат эффект финн рычага, это означает, что на пред-яя происходит растрачивание собств капитала и пред-е становится не в состоянии погашать свои обяз-ва.

Рентабельность собств капитала показывает кол-во оборотов одного рубля оборотных активов за анализир период.

К_ООА=Выручка/∑Об А

Период оборота оборотных активов показывает за сколько дней будет совершаться один оборот одного рубля об активов

П_ООА=360/К_ООА

Коэфф оборачив текущих активов показывает кол-во оборотов одного рубля текущ активов за анализир период.

Под текущ активами понимает активы, кот использ пред-ем в теч одного производ периода: запасы, ДЗ, финн влоож, ДС

К_ОТА=Выручка/∑Текущ активов

Период оборота текущ активов показывает длительность произвтдственного цикла в днях

П_ОТА=360/К_ОТА

Для более точного анализа оборачиваемость об ср-в рекомендуется рассчитывать коэф оборачиб об ср-в по каждому эл-ту об ср-в в отдельности