Главная
Случайная страница
Категории:
ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника
|
Смета затрат на производство и реализацию продукции
Все затраты, образующие себестоимость продукции, группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим элементам (табл. 4.1)
Таблица 4.1 - Смета затрат на производство и реализацию продукции
Элементы затрат
| Сумма по плану,
тыс. руб.
| Сумма по факту,
тыс. руб.
| 1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов), всего,
в том числе:
· сырье и материалы
· вспомогательные материалы
· топливо
· энергия
2. Затраты на оплату труда ППП, всего,
в том числе по группам:
· основные рабочие
· вспомогательные рабочие
· ИТР
3. Амортизационные отчисления
4. Прочие затраты
|
52,5
52,5
9797,24
4386,78
1513,44
3897,02
1042,7
3237,84
|
8740,16
3744,12
1496,98
3499,06
1042,7
3003,52
| Себестоимость товарной продукции
| 34902,78
| 34811,38
| Себестоимость единицы товарной продукции
| 19,94
| 18,08
|
Расчет прибыли, рентабельности и точки безубыточности
Расчет прибыли и показателей рентабельности
Далее следует рассчитать плановую и фактическую прибыль (убыток) от реализации.
±П = В - С,
где В - выручка от реализации продукции в действующих ценах;
С - затраты на ее производство и реализацию.
Ппл= 28350-34902,78=-6552,78 т.р.
Пф= 3118/5-348/11,38= -3626,38 т.р.
Выводы.
Предприятие работает в убыток, его величина по плану составляет 6552,78 тр., а по плану 3626,38 т.р., поэтому определять налог га прибыль и уровень рентабельности не имеет смысла.
Расчет точки безубыточности
Данные таблицы 5.1 необходимы для определения критической программы и нормы безубыточности (точка безубыточности определяется как путем расчетов, так и графически).
Таблица 5.1 - Условно-постоянные и условно-переменные расходы в себестоимости продукции
Элементы затрат
| Сумма затрат
| Условно-постоянные затраты
| Условно-переменные затраты
| тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| 1. Материальные ресурсы
|
| 59,67
| 208,25
| 10,00
| 20616,75
| 90,00
| 2. Расходы на оплату труда
| 9797,24
| 28,07
| 2939,2
| 30,00
| 6858,04
| 70,00
| 3. Амортизация
| 1042,7
| 2,98
| 1042,7
| 100,00
| -
| 0,00
| 4. Прочие
| 3237,84
| 9,28
| 2590,3
| 80,00
| 647,54
| 20,00
| Итого
| 34902,78
| 100,00
| 678/0,45
| -
| 28122,33
| -
|
Точка безубыточности характеризуется следующими показателями, которые необходимо рассчитать:
Критический (пороговый) объем реализации= 25122,33/(16,2-6780/1750)= 2286 тонн в натуральном выражении
Критический (пороговый) объем реализации= 2286*16,2= 37033,2 т.р. в денежном выражении.
Вывод.
Точка безубыточности составляет 2286 тонн, то есть, чтобы достичь уровня безубыточности необходимо произвести еще 536 тонн стоимостью 8683 т.р.
6. Сводная таблица технико-экономических показателей
Все полученные технико–экономические показатели сводятся в одну итоговую таблицу (табл. 6.1).
Таблица 6.1 - Технико-экономические показатели по плану и факту
Показатели
| Значение показателя по плану
| Значение показателя по факту
| Отклонение абсолютное
| Отклонение относительное, %
| 1. Выпуск продукции, т.
2. Выручка, тыс. руб.
3. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.
4. Фондоотдача, руб./руб.
5. Фондоемкость, руб./руб
6. Фондовооруженность
- на 1 работника, тыс. руб./чел.
- на 1 рабочего, тыс. руб./чел.
7. Нормируемые оборотные средства, тыс. руб.
8. Коэффициент оборачиваемости
9. Длительность 1 оборота, дней.
10. Коэффициент загрузки
11. Численность работающих, чел., всего
- в том числе рабочих
12. Производительность труда в натуральном выражении, тонн/чел.
- одного рабочего,
- одного работающего,
13. Производительность труда в стоимостном выражении, тыс. руб./чел.
- одного рабочего,
- одного работающего,
14. Среднегодовая заработная плата, т.р.
- одного рабочего,
- одного работающего,
15. Себестоимость годового выпуска продукции, тыс. руб.
16. Себестоимость 1 тонны продукции, тыс. руб.
17. Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.
18. Чистая прибыль, тыс. руб.
19. Рентабельность производства, %
20. Рентабельность продукции, %
21. Запас финансовой прочности, тыс. руб.
22. Маржа безопасности, тонн
|
7657,7
3,75
0,27
47,27
63,55
991,3
28,6
12,6
0,035
14,7
10,9
238,2
177,2
4,188
5,144
34902,78
19,94
-6552,78
-
-
-
-
-
|
7652,7
4,12
0,24
52,52
70,68
1733,5
0,056
17,9
13,4
291,4
216,6
4,081
5,058
34811,38
18,08
-3626,38
-
-
-
-
-
|
-
0,37
-0,03
5,25
7,13
742,2
-10,6
7,4
0,021
-16
-12
3,2
2,5
53,2
39,4
-0,107
-0,086
-91,4
-1,86
-2926,4
-
-
-
-
-
|
-
9,9
-11,1
11,1
11,2
74,9
-37,1
58,7
-10
-10,1
21,8
22,9
22,3
22,2
-2,6
-1,7
-0,3
-9,3
-44,7
-
-
-
-
-
|
Список использованной литературы
1. Волков О.И., Скляренко В.К. Экономика предприятия: Курс лекций. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 280 с.
2. Грибов В.Д., Грузинов В.П. Экономика предприятия: Учеб пособие. – 3-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 336 с.
3. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2001.-358с.
4. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001. - 360 с.
5. Романенко И.В. Экономика предприятия. – 2-е изд., доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 208 с.
6. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. Пособие. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 304 с.
7. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент: Учебник, 2-е изд., - М.: ЗАО «Бизнес-школа», 2000. – 464 с.
8. Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. Учеб пособие. – Ростов-на-Дону: изд. центр «МарТ», 2000. – 544 с.
9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА – М, 1998. – 343 с.
10. Экономика предприятия: Учебник / Под ред проф. Н.А. Сафронова. – М.: «Юристъ», 1999. – 584 с.
11. Экономика предприятия / В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В.Я. Хрипача. – Мн.: Экономпресс. 2000. – 464 с.
12. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова. – 2-е изд., перер. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 520 с.
13. Экономика предприятия: Учебник для вузов / под ред. Проф. В.Я Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. –742 с.
14. Экономика предприятия. Серия «Учебники и учебные пособия». Ростов на Дону: «Феникс», 2002.
15. Мокий М.С., Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / Под ред. Проф. М.Г. Лапусты. – М.: ИНФРА-М, 2000.
Таблица 1- Исходные данные
Наименование показателей
| Варианты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. ОПФ («+» ввод, «-» выбытие), в скобках № месяца ввода, выбытия (на начало месяца)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1.1. Здания
|
+270 (4)
-90 (6)
|
+156 (7)
-200 (8)
|
+400 (1)
-700 (3)
|
+50 (6)
-130 (5)
|
+200 (3)
-120 (4)
|
+700 (1)
-680 (9)
|
+30 (6)
-120 (9)
|
+90 (2)
-75 (8)
|
+100 (6)
-120 (3)
| 1.2. Сооружения
|
+20 (5)
-80 (1)
|
+75 (6)
-120 (2)
|
+120 (7)
-150 (3)
|
+95 (8)
-105 (4)
|
+75 (9)
-65 (5)
|
+100(10)
-70 (6)
|
+91 (8)
-65 (7)
|
+14 (9)
-120 (8)
|
+20 (1)
-60 (3)
| 1.3. Передаточные устройства
|
+190 (2)
-200 (10)
|
+130 (3)
-215(11)
|
+70 (4)
-95 (12)
|
+85 (6)
-90 (7)
|
+120 (3)
-110 (4)
|
+160 (5)
-90 (7)
|
+190 (1)
-65 (9)
|
+130 (2)
-50 (6)
|
+30 (3)
-80 (4)
| 1.4. Машины и оборудование, в том числе:
· силовые машины и оборудование
· рабочие машины и оборудование
· измерительные и регулирующие приборы и устройства
· вычислительная техника
|
+30 (3)
-25 (6)
+920 (2)
-50 (3)
+60 (10)
-35 (5)
+80 (11)
-30 (8)
|
+16 (2)
-18 (8)
+710 (3)
-125 (7)
+70 (9)
-60 (2)
+20 (12)
-40 (5)
|
+21 (3)
-19 (10)
+800 (1)
-175 (10)
+77 (3)
-65 (2)
+70 (1)
-90 (9)
|
+16 (4)
-15 (11)
+400 (2)
-30 (8)
+20 (1)
-25 (3)
+65 (3)
-60 (5)
|
+38 (12)
-49 (10)
+700 (4)
-60 (8)
+56 (2)
-48 (8)
+80 (5)
-15 (9)
|
+23 (9)
-28 (8)
+60 (8)
-110 (4)
+40 (4)
-30 (5)
+10 (6)
-25 (1)
|
+62 (8)
-51 (7)
+700 (3)
-130 (5)
+70 (6)
-85 (7)
+25 (7)
-30 (2)
|
+31 (6)
-19 (5)
+65 (8)
-200 (8)
+80 (1)
-90 (2)
+30 (8)
-40 (3)
|
+50 (1)
-30 (3)
+70 (5)
-80 (1)
+130 (3)
-60 (8)
+15 (9)
-50 (4)
| 1.5. Транспортные средства
|
+18 (9)
-20 (4)
|
+60 (10)
-30 (5)
|
+80 (11)
-20 (6)
|
+46 (9)
-30 (7)
|
+20 (11)
-40 (8)
|
+30 (10)
-20 (9)
|
+40 (8)
-30 (10)
|
+20 (7)
-10 (11)
|
+15 (8)
-35 (1)
| 1.6. Инструменты, приспособления, инвентарь
|
+10 (1)
-9 (10)
|
+9 (2)
-8 (4)
|
+11 (5)
-16 (6)
|
+15 (4)
-20 (7)
|
+10 (5)
-8 (6)
|
+12 (6)
-6 (5)
|
+12 (7)
-13 (4)
|
+20 (8)
-4 (3)
|
+30 (9)
-8 (2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Оборотные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.1. Норматив оборотных средств по запчастям и малоценным изделиям (тыс. руб. в год)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.2. Норматив оборотных средств по расходам будущих периодов (тыс. руб. в год)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.3. Длительность цикла изготовления продукции Тц , дней
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.4. Коэффициент оборачиваемости фактический
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5. Нормы запаса , дней
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5.1. Сырье и материалы
· материал А
· материал Б
· материал В
· прочие материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5.2. Вспомогательные материалы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5.3. Топливо
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Продолжение таблицы 1.
Наименование показателей
| Варианты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5.4. Готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2.5.5. Незавершенное производство (μ)
|
0,41
|
0,52
|
0,48
|
0,54
|
0,61
|
0,71
|
0,45
|
0,58
|
0,73
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3. Производительность труда и заработная плата
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3.1. Численность работающих плановая (фактическая),
в том числе:
|
(99)
| 180 (171)
|
(135)
|
(190)
|
(153)
|
(72)
|
(168)
|
(105)
|
(144)
| · Основные рабочие:
аппаратчик VI разряда
аппаратчик V разряда
аппаратчик IV разряда
оператор III разряда
оператор II разряда
|
15 (17)
13 (13)
7 (7)
6 (8)
4 (5)
|
45 (41)
15 (14)
10 (10)
12 (12)
8 (7)
|
32 (30)
18 (12)
9 (9)
8 (8)
8 (8)
|
28 (28)
25 (23)
17 (15)
21 (21)
9 (9)
|
31 (31)
23 (17)
16 (11)
8 (8)
7 (7)
|
11(9)
8 (8)
8 (8)
7 (5)
6 (6)
|
29 (35)
21 (21)
18 (18)
10 (10)
7 (9)
|
19 (22)
11 (13)
9 (9)
6 (6)
5 (5)
|
27 (22)
19 (15)
17 (16)
11 (11)
9 (9)
| · Вспомогательные рабочие:
слесарь VI разряда
слесарь V разряда
слесарь IV разряда
газоэлектросварщик
|
5 (5)
4 (4)
4 (4)
5 (8)
|
13 (12)
10 (10)
18 (18)
6 (6)
|
18 (15)
7 (6)
2 (2)
5 (5)
|
13 (11)
13 (12)
11 (11)
9 (9)
|
15 (11)
11 (10)
9 (9)
3 (3)
|
5 (4)
6 (5)
3 (3)
2 (2)
|
6 (9)
4 (6)
4 (4)
3 (3)
|
7 (7)
7 (7)
6 (7)
2 (3)
|
16 (14)
11 (11)
6 (6)
3 (3)
| · Руководители и специалисты:
начальник
зам. начальник
специалисты высшей кат.
специалисты I категории
|
1 (1)
1 (1)
10 (11)
15 (15)
|
1 (1)
1 (1)
19 (17)
22 (22)
|
1 (1)
1 (1)
15 (15)
26 (23)
|
1 (1)
1 (1)
16 (16)
36 (33)
|
1 (1)
3 (2)
16 (16)
27 (27)
|
1 (1)
1 (1)
10 (10)
12 (10)
|
1 (1)
3 (3)
21 (21)
33 (28)
|
1 (1)
1 (1)
9 (9)
17 (15)
|
1 (1)
1 (1)
21(17)
18 (18)
| Часовые тарифные ставки, оклады
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| · Основные рабочие:
аппаратчик VI разряда
аппаратчик V разряда
аппаратчик IV разряда
оператор III разряда
оператор II разряда
|
14,5
|
13,5
|
14,5
13,5
|
15,5
14,5
12,5
|
18,5
17,5
|
18,5
17,5
|
14,5
13,5
|
19,5
18,5
17,5
|
14,5
13,5
| · Вспомогательные рабочие:
слесарь VI разряда
слесарь V разряда
слесарь IV разряда
газоэлектросварщик
|
14,5
|
11,5
|
13,5
|
12,5
|
15,5
|
15,5
|
13,5
|
17,5
|
12,5
13,5
| · Руководители и специалисты:
начальник
зам. начальник
специалисты высшей кат.
специалисты I категории
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4. Затраты на производство (удельные нормы)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 4.1. Сырье и материалы, тыс.р.
· материал А
· материал Б
· материал В
· прочие материалы
| 11,00
5,15
4,10
0,20
1,55
| 24,00
10,00
2,00
6,00
6,00
| 9,55
5,55
2,55
0,03
1,42
| 10,40
3,33
2,67
3,50
0,90
| 11,80
5,40
2,30
3,03
1,07
| 16,67
3,33
1,11
0,56
11,67
| 12,00
8,00
2,00
0,60
1,40
| 9,60
2,57
0,57
0,17
6,29
| 9,72
3,33
0,44
0,11
5,94
| 4.2. Вспомогательные материалы
| 0,13
| 1,30
| 0,09
| 0,33
| 0,04
| 0,22
| 1,20
| 0,46
| 0,28
| 4.3. Топливо
| 0,11
| 1,00
| 0,09
| 0,27
| 0,03
| 0,33
| 0,50
| 0,34
| 0,22
| 4.4. Энергия
| 0,05
| 1,20
| 0,02
| 0,33
| 0,03
| 0,28
| 0,30
| 0,40
| 0,14
| 4.5. Прочие расходы (всего на выпуск)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5. Итоговые показатели
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.1. Выпуск продукции, т (год)
по плану
по факту
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 5.2. Цена 1 т продукции, тыс. руб.
|
|
|
|
18,1
|
|
|
|
16,2
|
25,6
|
Таблица 2.
разделы
| ВАРИАНТЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.
разделы
| ВАРИАНТЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.
разделы
| ВАРИАНТЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 2.
разделы
| ВАРИАНТЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|