Фискальная политика как основа финансово-бюджетного регулирования

Фискальная политика как основа финансово-бюджетного регулирования: цели и основные инструменты. Фискальная (или бюджетно-налоговая) политика– это разновидность антициклической (стабилизационной) политики, направленной на стабилизацию экономики в краткосрочном периоде. Целью фискальной политики являются стабильный экономический рост, полная занятость (отсутствие циклической безработицы) и стабильный уровень цен (отсутствие инфляции).

Фискальную политику проводит правительство. Ее инструменты воздействуют как на совокупный спрос (на величину совокупных расходов), так и на совокупное предложение (величину издержек фирм). Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, а именно: государственные закупки, налоги и трансферты.

Государственные закупки товаров и услуг и трансферты представляют собой расходы государственного бюджета, а налоги – основной источник доходов бюджета, поэтому фискальная политика также носит название бюджетно-налоговой. Изменение величины государственных закупок товаров и услуг оказывает влияние только на совокупный спрос, а изменение величины налогов и трансфертов – и на совокупный спрос, и на совокупное предложение. Снижение налогов увеличивает совокупное предложение, стимулируя деловую активность, а их рост сдерживает производство. Снижение трансфертов, наоборот, уменьшает совокупное предложение, а их увеличение, обусловливая уменьшение издержек фирм на производство единицы продукции, ведет к росту совокупного предложения.

Государственный бюджет-основа финансового регулирования государством экономики. Главным звеном финансовой системы является государственный бюджет. Государственный бюджет –это законодательно утвержденный баланс доходов и расходов государства предусматриваемый на 1 год исходя из прогноза потребностей страны и результатов хозяйственной деятельности субъектов рынка. Через бюджетную систему реализуются функции бюджета: распределительная и контрольная. Распределительная функция предполагает концентрацию денежных средств в государстве через различные каналы поступления и их использование для выполнения государственных целей и функций (Осуществляют ее государственное казначейство). Контрольная функция проявляется в проведении контролирующих мер за процессом формирования и использования денежных средств в различных структурных звеньях экономики. (Осуществляют ее налоговые инспекции, Центральный банк и другие органы). Государственный бюджет образует централизованный фонд денежных ресурсов правительства для содержания государственного аппарата, вооруженных сил, здравоохранения, образования, выплаты социальных пособий. Бюджет является мощным рычагом государственного регулирования экономики, воздействия на хозяйственную конъюнктуру, осуществления мер по ее стабилизации. Воздействие государства на экономику происходит путем финансирования, выдачи субсидий, трансфертов и т. д. К бюджету относятся также различные внебюджетные фонды или денежные средства, имеющие целевое назначение. По своему количественному составу они не всегда включаются в состав бюджета. Но по принципу распределения и использования они равнозначны государственным бюджетным расходам. Это пенсионные фонды, фонды социального и мед.страхования, внебюджетные и другие, которые создаются за счет специальных налогов, займов и субсидий из бюджета. Число их постоянно увеличивается по мере усложнения экономических и социальных связей. Финансовые отношения которые возникают между предприятиями, населением, учреждениями с государством – это бюджетные отношения. Эти отношения складываются на основе расходов и доходов государственного бюджета. Доходы и расходы бюджета это особые экономические формы, на основе которых происходит перераспределение созданных в обществе финансовых ресурсов. Доходы –экономические отношения возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетного фонда страны. Форма проявления этих отношений различные виды платежей, которые имеют материально-вещественное воплощение в виде денежных средств. Система доходных поступлений строится на базе налогов и сборов. Расходование государственного бюджета это экономические отношения, возникающие в связи с распределением фонда денежных средств государства и его использование на нужды хозяйства и выполнение функций государства с учетом общественного назначения расходов. Бюджетные средства могут выделяться на: нужды народного хозяйства; социально-культурные мероприятия; оборону; управление. Доходная часть бюджета регулирует экономические процессы посредством налоговых ставок и налоговых льгот. Состояние государственного бюджета зависит от состояния его балансовых сторон. Нормальное состояние если расходная часть бюджета равна доходной. Дефицитное – если расходы больше доходов. Величина, на которую доходы государственного бюджета превышают его расходы называется профицитом. Дефицит государственного бюджета не является опасным для экономики на уровне 2-3% ВНП при превышении этого уровня нарушается функционирование денежной и кредитной системы и всей экономики в целом. Основными причинами дефицита государственного бюджета являются:

1.падение доходов в условии кризисного состояния и стагнации(застоя) экономики; 2.уменьшение суммы налогов получение суммы налогов поступающих в государственный бюджет;

3.увеличение бюджетных расходов;

4.непоследовательная финансово–экономическая политика; 5.милитаризация.

Снижение бюджетного дефицита обеспечивается такими мерами как:

1. конверсия;

2.переход от финансирования к кредитованию;

3.постепенная ликвидация дотаций убыточного предприятия;

4.снижение расходов на управление государством;

5.изменение системы налогообложения;

6.повышение роли местных бюджетов.

Принципы построения бюджетной системы: прозрачность, научность, полнота, адресность. Принцип прозрачности (открытости) означает: обязательное опубликование в средствах массовой информации утвержденных бюджетов и отчетов об их исполнении.

Принцип научности означает усиление расчетного начала на всех стадиях управления потоком — от планирования до анализа, выполнение подобных расчетов всех параметров траектории движения потока.

Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов означает, что все доходы, расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов в обязательном порядке и в полном объеме отражаются в соответствующих бюджетах.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Функции государственного бюджета. Госбюджет является главным звеном всей финансовой системы страны. При этом он выполняет две основные функции - распределительную и контрольную. Под распределительной функцией подразумевают концентрацию финансовых средств в государстве, и затем дальнейшее их распределение согласно бюджетному плану по различным уровням бюджета для достижения целей государства и выполнения государственных функций. Сбором и распределением бюджетных средств занимается государственное казначейство.

Контрольная функция подразумевает проведение контроля над процессом формирования и дальнейшего использования средств бюджета в тех или иных отраслях экономики. Данную функцию в частности выполняют такие органы как налоговая инспекция, налоговая полиция, государственные казначейства и Центральный банк.

Бюджет выполняет также несколько других функций. Одной из таких функций является - регулирующая. Как известно, центральное место в финансовой системе занимает именно госбюджет, а финансовая система в свою очередь является основным инструментом госрегулирования в условиях рыночной экономики.

Госбюджет также выполняет информационную функцию. Дело в том, что бюджет является показателем текущего состояния экономики государства, а также показателем политической ситуации и социальной сферы. По структуре расходов и доходов бюджета можно делать выводы о том, какие государство имеет приоритеты в том или ином году.

Особенности финансовой политики в Республике Казахстан. Экономика Казахстана, сформировавшаяся в годы централизованного планирования и территориального разделения труда, оказалась крайне уязвимой из-за сильной зависимости рынка средств производства и предметов потребления от поставок из-за пределов республики, отсутствия альтернативных рынков сбыта (кроме энергетического и минерального сырья и отдельных продуктов его переработки), технологической отсталости производства, его неоправданной концентрации и монополизации.

Это может привести к использованию экономических рычагов для политического давления на республику, ущемлению национальных интересов Казахстана во взаимоотношениях с другими странами.

Существование финансово-экономических отношений государства объективно требует проведения взвешенной финансовой политики или наличие финансов - предопределяющий фактор наличие финансовой политики. Государство не может существовать без финансов, а финансы - без финансовой политики и финансового права. Следовательно, государство, его финансовая политика и финансы, являясь атрибутами по отношению, друг к другу, возникают практически одновременно.

Это хорошо видно на примере вновь возникающих государств.

Так, уже в первом акте суверенного Казахстана - Конституционном Законе от 16 декабря 1991 года - предусматривалось, что «Республика Казахстан имеет Государственный национальный банк, вправе создать свою финансово-кредитную, денежную системы, организует республиканские налоговые и таможенные системы. Республика Казахстан формирует свой золотой запас, алмазный и валютный фонды» (статья 12).

Данная статья явилась первым актом финансового законодательства независимого Казахстана, в котором, как в зародыше, заложены все основные институты финансовой системы: финансовое устройство, денежная система, виды финансово-экономических институтов, бюджет, налоги, банки и др.

17 декабря 1991 года был принят Закон «О бюджетной системе Республики Казахстан», а 24-25 декабря - целый блок из 15 налоговых законов. Общий объем финансово-политических актов законодательства сейчас является крупнейшим отраслевым блоком в общем массиве законов Республики.

С обретением государственной независимости в Казахстане начались динамичные процессы реформирования экономической системы, одним из основных приоритетов которых стала реорганизация финансово-банковской системы как необходимого условия макроэкономической стабилизации и предпосылок для экономического роста. Выход страны в ноябре 1993 г. из рублевой зоны и введение национальной валюты - тенге ускорили эти процессы.

Вместе с тем, финансовая политика начала периода самостоятельного развития РК отличалась непоследовательностью и противоречивостью.

Оценивая ситуацию, сложившуюся в валютно-финансовой системе в первом десятилетии суверенитета РК, можно сделать вывод, что весь этот период сохранялись серьезные угрозы ее финансовой безопасности и их сдерживающее влияние на экономическое развитие.

Важным направлением совершенствования финансовой политики явилось повышение самостоятельности областных органов власти в проведении

налоговой политики по сбору местных налогов. Одним из первых шагов в этом направлении явилось предоставление регионам самостоятельности в определении ставок платежей за аренду земельных участков и экологических платежей. Местные органы власти вправе также регулировать экологические платежи, уплачиваемые в фонд охраны природы. Эти средства целевым назначением используются на природоохранные мероприятия.

Важным направлением финансовой политики в Республике Казахстан выступает поддержка малого бизнеса, поскольку способствует обеспечению занятости населения, формирует конкурентную среду, является одним из основных источников формирования валового внутреннего продукта и бюджета страны.

В системе финансовой поддержки предпринимательства можем выделить следующие ключевые организационные моменты:

1. Активная роль государства в проведении налогово-бюджетной политики, формировании нормативно-правовой базы, осуществлении бюджетного финансирования.

2. Механизм эффективного кредитования банками субъектов малого бизнеса.

3. Оказание финансовой поддержки малому бизнесу путем создания и развития небанковских кредитных учреждений.

В связи с этим, необходимо отметить, что в Казахстане практически сформировано законодательство по поддержке и защите малого бизнеса.

Следует отметить, что незначительное участие банков в кредитовании субъектов малого бизнеса, осуществляющих деятельность в производственной сфере, объясняется наличием большого числа рисков, связанных с ее значительной капиталоемкостью и долгосрочным периодом оборачиваемости средств. Таким образом, одним из условий, способствующих увеличению объемов кредитования банками производственной деятельности, в качестве дополнительной меры льготного налогообложения целесообразно рассмотреть возможность введения для банков, осуществляющих средне- и долгосрочное кредитование субъектов малого бизнеса, пониженной ставки подоходного налога при условии снижения процентной ставки за предоставляемые кредиты.