Главная Случайная страница


Категории:

ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника






Отражение хозяйственных операций предприятия на бухгалтерских счетах

Таблица 2

2. Хозяйственные операции завода за декабрь 200_ г.

№ п/п Документ и краткое содержание операции Сумма, руб. Дт Кт
Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада Акцептован счет поставщика комплектующих изделий: - стоимость изделий (10 000 ´ 50 руб.) - НДС (по действующей ставке)     500 000     10/2   60/1 60/1
Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс» Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)     30 000   10/2   60/1 60/1
Счет ОАО «Станкостроитель» Акцептован счет поставщика за станки - стоимость станков - НДС (по действующей ставке)     1 200 000   08/4   60/1 60/1
Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку станков - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)     40 000   08/4   60/1 60/1
Акт приемки-передачи Станки введены в эксплуатацию   08/4
Договор уступки исключительного права Приобретено исключительное право на технологию выпуска продукции на 3 года: - стоимость приобретения - НДС (по действующей ставке)   30 000     08/5     60/1 60/1
Договор, счет посреднической организации «Консультант» Принят к оплате счет за консультационные услуги, связанные с приобретением исключительного права на технологию выпуска продукции - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)     4 000     08/5     60/1 60/1
Справка бухгалтерии Приобретенное исключительное право включено в состав нематериальных активов предприятия по первоначальной стоимости         08/5
Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции   80 000
Ведомость начисления заработной платы Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке  
Требования Отпущены в производство основные материалы   80 000 10/1
Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств   15 000
Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация нематериальных активов   8 000
Материальный отчет. Бухгалтерская справка Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости (Среднюю фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)       10/2
Ведомость выпуска готовой продукции Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незавершенного производства на конец периода 5 000 руб.) (фактическую себестоимость рассчитать самостоятельно)      
Счет-фактура, платежное требование-поручение Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:   3 540 000   62/1 90/1
Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции   90/3 68/ндс
Расчет бухгалтерии Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции     2 130 000 90/2
Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс», счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя: - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)   10 000                 60/1     60/1
Ведомость распределения коммерческих расходов Списаны коммерческие расходы   90/2
Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции       90/9    
Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности перед: - ООО «Ротор» - ЗАО «Автотранс» - ОАО «Станкостроитель»         60/1 60/1 60/1    
Расчет бухгалтерии Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость  
Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме          
Расчетно-платежная ведомость Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц     9 000       68/НДФЛ
Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выдачу заработной платы  
Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата  
Выписка из расчетного счета Перечислено по назначению за прошлый месяц: - страховые взносы - налоги     25 000      
Отражена выручка от реализации основных материалов 70 800 62/1 91/1
Начислен НДС с оборотов по реализации материалов 10 800 91/3 68/ндс
Списана фактическая себестоимость проданных материалов 18 000 91/2
32. С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований 91/2
Начислен налог на имущество 3 000 91/2
Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете   91/1
Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций 91/9
Расчет бухгалтерии. Налоговая декларация Начислен налог на прибыль (налогооблагаемая прибыль 1100000 руб.)      
Закрываются субсчета счета 90 - субсчет 90/1 - субсчет 90/2 - субсчет 90/3 -субсчёт 90/7   10 000   90/1 90/9 90/9 90/9   90/9 90/2 90/3 90/7
Закрываются субсчета счета 91 - субсчет 91/1 - субсчет 91/2 - субсчет 91/3     91/1 91/9 91/9   91/9 91/2 91/3
Выявляется и списывается в конце года конечный финансовый результат 91/9 84/1

Бухгалтерские счета

Откроем бухгалтерские счета, чтобы выполнить данные операции:

Операция 15. Операция 21.

Счет 20 "Основное производство" Счет 90 "Продажи"

Дт Кт Дт Кт

Сн- 0   15) 388655
9) 80000 10) 24000 11) 80000 12)15000 13)8000 14) 186655
ДО - 393655 КО - 388655
Ск - 5000  
17)540000 18)2130000 20) 10000 16)3540000
ДО - 2680000 КО - 3540000
 
 

 


Операция 37.

 

Счет 90/1 "Выручка" Счет 90/2 "Себестоимость продаж"

Дт Кт Дт Кт

  36) 4130000   Сн - 590000
16)3540000  
ДО - 4130000 КО - 73540000
   
Сн - 300000   36) 2430000
18) 2130000  
ДО - 2130000 КО - 2430000
   

 

Счет 90/3 "НДС" Счет 90/7 "Расходы на продажу"

Дт Кт

Дт Кт

Сн - 0   36) 10000  
20) 10000
ДО - 10000 КО - 10000
   
Сн - 90000   36)630000  
17) 540000
ДО - 540000 КО - 630000
   

 

 

Счет 90/9 "Прибыль (убыток) от продаж"

Дт Кт

Сн - 200000   36)4130000
21) 860000 36) 2440000 36) 10000 36) 630000
ДО - 3930000 КО - 4130000
   

 

 

Операция 35. Операция 39.

Счет 91"Прочие доходы и расходы" Счет 99 "Прибыли и убытки"

Дт Кт Дт Кт

30) 10800 31)18000 32)20000 33) 3000 29)70800 34)500
ДО - 51800 КО - 71300
 
 
    36) 220000 Сн - 20000
21)860000 35)19500
ДО - 220000 КО - 879500
 
 

 

 

Операция 38

Счет 91/1 "Прочие доходы Счет 91/2 "Прочие расходы"

Дт Кт Дт Кт

1) 71300   29)70800 34)500
ДО - 71300 КО - 71300
   
31) 18000 32) 20000 33)3000 29) 41000  
ДО - 41000 КО - 41000
   

 

 

Счет 91/3 "НДС" Счет 91/9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

Дт Кт Дт Кт

30) 10800   3)10800  
ДО - 10800 КО - 10800
   
35) 19500 2) 41000 3) 10800 1)71300  
ДО - 71300 КО - 71300
   

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за декабрь

 

Чтобы построить оборотную ведомость, следует открыть счета: активные и пассивные.

Активные счета.

Счет 01 "Основные средства" Счет 10 "Материалы"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 200 000    
5) 1240 000  
ДО - 1240 000 КО - 0
Ск - 1440 000  
Сн - 240 000   11) 80 000 14) 186 655 30) 18 000
1)500 000 2) 30 000  
ДО - 530 000 КО - 284 655
Ск - 485 345  

 

Счет 43 "Готовая продукция" Счет 51 "Расчетные счета"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 2540 000   18) 2130 000
15) 388 655  
ДО - 388 655 КО - 2130 000
Ск - 798 655  
Сн - 2200 000   22) 590 000 944 000 1416 000 26) 71 000 28) 25 000 12 700 32) 20 000
24) 3540 000 34) 500
ДО - 3540 500 КО - 2 229 100
Ск - 3511400  

 

Счет 62 "Расчеты с покупателями" Счет 04 "Нематериальные активы"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 120 000   24) 3540 000
16) 3540 000 28) 70 800
ДО - 3610 800 КО - 3540 000
Ск - 190 800  
Сн - 20 000    
8) 34 000  
ДО - 34 000 КО - 0
Ск - 54 000  

 

Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" Счет 19 "НДС"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 20 000    
 
ДО - 0 КО - 0
Ск - 20 000  
Сн - 0   24) 326 520
1) 90 000 2) 5 400 3) 216 000 4) 7200 6) 5400 7) 720 19) 1800
ДО - 326 520 КО - 326 520
Ск - 0  

 

Счет 97 "Расходы будущих периодов" Счет 50 "Касса"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 161 000    
 
ДО - 0 КО - 0
Ск - 161 000  
Сн - 0   27) 71 000
26) 71 000
ДО - 71 000 КО - 71 000
Ск - 0  

 

 

Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"

Сн - 0   5) 1240 000 8) 34 000
3) 1200 000 4) 40 000 6) 30 000 7) 4000
ДО - 1274 000 КО - 0
Ск - 0  

Дт Кт

 

 

Сн - 0   15) 388 655
9) 80 000 10) 24 000 11) 80 000 12) 15 000 13) 8000 14) 186 655
ДО - 393 655 КО - 388 655
Ск - 5 000  

 

Счет 20 "Основное производство" Счет 44 "Расходы на продажу"

Дт Кт Дт Кт

Сн - 0   20) 10 000
19) 10 000
ДО - 10 000 КО - 10 000
Ск - 0  

 

 

Пассивные счета.

Счет 05 "Амортизация НМА" Счет 02 "Амортизация основных средств"

    Сн - 5 000
13) 8000  
ДО - 0 КО - 8000
  Ск - 13 000

Дт Кт Дт Кт

    Сн - 22 000
12) 15 000  
ДО - 0 КО - 15 000
  Ск - 37 000

 

 

Счет 60 "Расчеты с поставщиками" Счет 68 "Расчеты по налогам"

Дт Кт Дт Кт

  22) 590 000 94 400 1416 000 Сн - 150 000
1) 500 000 90 000 2) 30 000 3) 1200 000 216 000 4) 40 000 7 200 6) 30 000 7) 4000 6) 10 000
ДО - 2100 400 КО - 2140 520
  Ск - 190120
  23) 126 520 28) 12 700 Сн - 24 000
17) 540 000 25) 9000 30) 10 800 33) 3000 36) 220 000
ДО - 139 220 КО - 782 800
  Ск - 667580

 

 

Счет 80 "Уставный капитал" Счет 84 "Нераспределенная прибыль

прошлых лет"

Дт Кт Дт Кт

    Сн - 5000 000
 
ДО - 0 КО - 0
  Ск - 5000 000
    Сн - 100 000
39) 859 500
ДО - 0 КО - 859 500
  Ск - 959 500

 

 

Счет 99 "Прибыли и убытки" Счет 69 "Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению"

Дт Кт Дт Кт

  36) 220 000   Сн - 200 000
21) 860 000 35) 19 500
ДО - 220 000 КО - 879 500
1079 500
28) 25 000   10) 24 000
ДО - 25 000 КО - 24 000
Ск - 1000  

 


 

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда» Счет 90 "Продажи"

17) 540 000 18) 2130 000 20) 10 000 21) 860 000 16) 3540 000
ДО - 3540 000 КО - 3540 000
  Ск -0

Дт Кт Дт Кт

+25) 9 000 27) 71 000 9) 80 000
ДО - 80 000 КО - 80 000
  Ск - 0

 

 

Счет 91 "Прочие доходы и расходы"

Дт Кт

30) 10 800 31) 18 000 32) 20 000 33) 3000 35) 19 500 29) 70 800 34) 500
ДО - 71 300 КО - 71 300
  Ск -0

 

Теперь построим простую форму оборотной ведомости по синтетическим счетам:

1234567

Последнее изменение этой страницы: 2016-06-09

lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда...