Кассовое обслуживание юридических лиц

Расчет лимита остатка кассы и нормы расходования из выручки.

Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению.

Для округления лимита остатка наличных денег до рубля могут применяться правила математического округления.

Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы.

У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО.[11]

Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки.

Составление справки о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью

Результаты анализа состояния наличного денежного оборота используются территориальными учреждениями Банка России при составлении прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии в городах и районах. При необходимости соответствующие предложения по этим вопросам вносятся на рассмотрение представительных и исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации.

СПРАВКА О РЕЗУЛЬТАТАХ ПРОВЕРКИ СОБЛЮДЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ ПОРЯДКА РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ

______________________________________________________________

наименование предприятия

______________________________________________________________

номер счета

______________________________________________________________ почтовый адрес

Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке:

Разрешено расходование выручки_________________________________

Соблюдение установленного банком лимита остатка__________________

Оформление и учет операций по приему и выдачи денежной наличности по операциям с юридическими лицами

Прием денежной наличности в кассу производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001). Клиенты могут вносить наличные деньги только на свой счет, открытый в кредитной организации, и не вправе вносить наличные денежные средства на счета других лиц - владельцев счетов, минуя свой расчетный счет. Для взноса денег клиент передает объявление бухгалтерскому работнику, который проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале и передает в кассу. Кассовый работник, получив объявление на взнос наличными, последовательно проверяет наличие и тождественность подписи бухгалтерского работника имеющемуся образцу подписи, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя и принимает от него банкноты полистным пересчетом и монеты пересчетом по кружкам. При соответствии внесенной суммы сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассовый работник подписывает объявление, квитанцию, ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю, оставляет у себя объявление, а ордер передает бухгалтерскому работнику. В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение между суммой сдаваемых денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, объявление переоформляется клиентом.

Первоначально оформленное объявление перечеркивается кассовым работником, на обороте указывается фактически принятая сумма средств, после чего объявление передается бухгалтерскому работнику для внесения изменений в кассовый журнал. После оформления нового объявления на взнос наличными первоначально оформленное объявление и ордер уничтожаются. Если до закрытия кассы клиент не внес денежные средства, кассовый работник возвращает объявление на взнос наличными бухгалтерскому работнику, который аннулирует записи в кассовом журнале, а перечеркнутое объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы дня. После окончания работы кассы на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых денег. В бухгалтерском учете приходные кассовые операции отражаются на основе кассового журнала по приходу после сверки его бухгалтерским и кассовым работниками.[12]

Выдача наличных денег клиентам - юридическим лицам с их расчетных (текущих) счетов производится по денежным чекам из чековых книжек, выдаваемых клиентам в соответствии с их заявлениями. Номера выдаваемых клиентам чековых книжек подлежат обязательному внесению в карточку с образцами подписей и оттиском печати. Количество денежных чеков, которые могут быть оплачены с расчетного счета клиента в течение одного операционного дня, не ограничено. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек бухгалтерскому работнику, который при наличии средств на счете клиента, достаточных для оплаты чека, проверяет:

- обоснованность требований клиента на снятие наличных средств;

- правильность заполнения чека;

- тождественность подписей и печати чекодателя образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей и оттиском печати;

- правильность заполнения в чеке сведений о предъявленном документе, удостоверяющем личность получателя денег.

- для предотвращения ситуаций предъявления в кассу кредитной организации правильно оформленных, но утерянных бланков чеков бухгалтерскому работнику следует проверять оригинал документа, удостоверяющего личность лица, предъявившего чек;

- срок действия чека. Чеки могут приниматься к исполнению только в течение 10 дней со дня их выписки без исправления даты, первоначально указанной на чеке;

- соответствие номера чека номерам в чековой книжке, выданной клиенту

Кассовый работник на основании полученного денежного чека с контрольной подписью, разрешающей выдачу денежных средств:

- проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность их подписей имеющимся образцам;

- проверяет тождественность сумм, проставленных в денежном чеке цифрами и прописью;

- проверяет наличие на денежном чеке росписи клиента в получении денег и данных документа, удостоверяющего его личность;

- подготавливает сумму денег, подлежащих выдаче;

- вызывает получателя средств по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;

- сверяет номер контрольной марки с номером чека и приклеивает контрольную марку к чеку;

- повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдает деньги и подписывает чек.

Недопустимо совершение операций, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными. После окончания работы кассы кассовый работник сверяет сумму полученных им под отчет денежных средств с суммами, указанными в расходных документах, и фактическим остатком денежных средств и составляет справку о суммах принятой и выданной денежной наличности. Данные справки сверяются с данными кассового журнала бухгалтерского работника. Сверка оформляется подписями кассового работника в кассовом журнале и бухгалтерского работника - на справке кассового работника. Суммы полученных наличных денег списываются с расчетных (текущих) счетов клиентов текущим операционным днем.