Кассовое обслуживание кредитных организаций.

Взаимоотношения РКЦ с кредитными организациями.

Взаимоотношения учреждений ЦБ с кредитными организациями строится на основе законов РФ и нормативных документов ЦБ. При этом главным направлением такого взаимодействия является организация работы учреждений ЦБ по выдаче подкреплений операционным кассам кредитных организаций, с одной стороны, и по принятию от них излишков денежной наличности – с другой. Кассовое обслуживание кредитных организаций проводится расчетно-кассовым центрами на основе договоров о корреспондентских отношениях, заключенных территориальными учреждениями Банка России или РКЦ с кредитными организациями. При этом РКЦ не взимают с клиентов плату за кассовое обслуживание.

Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня и осуществляют контроль за ее соблюдением. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного, т.е. для кредитных организаций также устанавливается лимит кассы.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается с учетом: объема оборота наличных денег; проходящих через кассу; графика поступления денежной на личности от клиентов; порядка обработки денежной наличности и других особенностей организации налично-денежного оборота и кассовой работы.

Поступления и выдача наличных денег из касс РКЦ отражаются по корреспондентским счетам кредитной организации в день совершения операций.

Расчетно-кассовые центры Банка России обязаны удовлетворять потребность кредитных организаций в денежной наличности в необходимой им сумме и купюрном составе, который удобен кредитным организациям для ведения операций по выдаче наличных денег своим клиентам. При этом необходимым условием получения денег является наличие требуемой суммы на корреспондентском счете кредитной организации в день выдачи.[17]

Другое важное направление взаимоотношений ЦБ с кредитными организациями в области проведения кассовых операций – обязанность учреждений Банка России принимать от кредитных организаций всю излишнюю денежную наличность, которая им не нужна для совершения текущих операций по обслуживанию своих клиентов.

РКЦ являются структурными подразделениями ЦБ. ЦБ устанавливает для них, в свою очередь, лимит кассы. РКЦ обслуживают кредитные организации, в т.ч. принимают излишки (сверх лимита) денежных средств от кредитных организаций. ЦБ устанавливает для каждого РКЦ сумму минимально допустимого остатка наличных денег.

Лимит остатка кассы для кредитной организации.

Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, а также для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации в зданиях, принадлежащих или арендуемых ими, создают оборудованные и технически укрепленные помещения.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается кредитной организацией по согласованию с учреждением Банка России, исходя из объема оборота наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки и других особенностей организации наличного денежного оборота и кассовой работы. По мере необходимости минимально допустимый остаток наличных денег в операционной кассе на конец дня может пересматриваться кредитной организацией в установленном порядке.

Кредитная организация может застраховать денежную наличность операционной кассы, находящуюся в хранилищах ценностей самой кредитной организации и ее внутренних структурных подразделениях, программно-технических комплексах, а также жизнь кассовых работников, осуществляющих операции с денежной наличностью (ценностями).

В случае, если денежная наличность кредитной организации застрахована на сумму не менее суммы установленного ей минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе, требования к технической укрепленности помещений для совершения операций с ценностями и программно-техническим комплексам определяются кредитной организацией по согласованию с организацией, осуществляющей страховую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и заключившей с кредитной организацией договор страхования.

Подкрепление операционной кассы кредитной организации.

Кредитная организация может получать денежную наличность для подкрепления своей операционной кассы со своего банковского счета, открытого в другой кредитной организации, на основании договора, заключенного этими кредитными организациями.

Выдача денежной наличности из кассы кредитной организации представителю другой кредитной организации производится по денежному чеку.

Представитель кредитной организации - получателя принимает:

банкноты:

- полные пачки - по надписям на верхних накладках пачек с проверкой количества корешков в них,

- полные корешки, не упакованные в пачки - полистным пересчетом,

- отдельные банкноты - полистным пересчетом;

монету:

- мешки - по количеству мешков и надписям на ярлыках к мешкам,

- пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

Не допускается подкрепление денежными знаками:

платежеспособными банкнотами, имеющими незначительные повреждения:

- загрязненные,

- изношенные,

- надорванные,

- имеющие: потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, отпечатки штампов (если они не препятствуют определению подлинности банкнот и не свидетельствуют об их погашении),

- утратившие углы, края или защитную нить (для банкнот, в оформление которых входит защитная нить);

платежеспособной монетой (сохранившей изображение на аверсе и реверсе), имеющей незначительные повреждения;

подлинными банкнотами, имеющими следующие повреждения или дефекты:

- утратившие значительную часть, но не более 45% от своей площади,

- разорванные и склеенные, если части безусловно принадлежат одной банкноте,

- изменившие окраску и свечение в ультрафиолетовом свете, если на них отчетливо просматриваются изображения,

- имеющие брак предприятий Объединения «Гознак»;

подлинной монетой, имеющей следующие повреждения:

- изменившую первоначальную форму (погнутая, сплющенная, надпиленная и т.п.),

- имеющую следы воздействия высоких температур,

- имеющую следы воздействия агрессивных сред (оплавленная, травленая, изменившая цвет).

Сдача денежной наличности кредитной организацией в приходную кассу РКЦ.

Сдача денег в приходную кассу расчетно-кассового центра производится по объявлению на взнос наличными Представитель кредитной организации для сдачи наличных денег в приходную кассу заполняет объявление на взнос наличными и передает его бухгалтерскому работнику расчетно-кассового центра

Кассир приходной кассы расчетно-кассового центра принимает от представителя кредитной организации полные и неполные пачки банкнот с проверкой количества корешков, правильности и целости упаковки, наличия четких и целых оттисков пломб (клише), наличия необходимых реквизитов и их соответствия реквизитам кредитной организации; мешки с монетой - с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, правильности и целости упаковки и пломбы.[18]

При соответствии фактически принятой суммы денег сумме, указанной в объявлении на взнос наличными, кассир приходной кассы подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему, ставит печать на квитанции и выдает вносителю денег.

При выявлении расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в объявлении на взнос наличными, вносителю денег предлагается заново заполнить объявление на взнос наличными на фактически вносимую сумму.

Денежная наличность, принятая расчетно-кассовыми центрами от кредитных организаций, подлежит пересчету, сортировке, формированию и упаковке. Представитель кредитной организации может присутствовать при обработке пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке этой кредитной организации

На обнаруженные при пересчете пачек банкнот, мешков с монетой в упаковке кредитной организации излишек, недостачу и сомнительный денежный знак в расчетно-кассовом центре составляется акт.

Первый экземпляр акта направляется кредитной организации, в упаковке которой выявлен кассовый просчет. При выявлении сомнительного денежного знака, а также признанного экспертизой поддельным, неплатежным или требующим дополнительных исследований, акт направляется кредитной организации вместе с первым экземпляром акта экспертизы.

Расчет суммы подкрепления операционной кассы и отражение в бухгалтерском учете.

Учреждения коммерческих банков исполняют запросы клиентов в наличности в первую очередь за счет денег, которые поступили в их кассы от клиентов, которые сдают наличность в банки.

На основании заключенных договоров производят сдачу излишней денежной наличности и при необходимости получают денежные средства для подкрепления операционных касс в расчетно-кассовых подразделениях Банка России, в которых открыты их корреспондентские счета.

Доставка денежной наличности в расчетно-кассовое подразделение Банка России отражается через балансовый счет 20209 «Денежные средства в пути», на котором числится до получения выписки с корреспондентского счета кредитной организации в Банке России:

Дт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства, направленные в расчетно-кассовое подразделение Банка России»

Кт 20202 «Касса кредитных организаций»;

после получения выписки с корреспондентского счета, подтверждающей зачисление инкассированных средств на счет кредитной организации:

Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»

Кт 20209 «Денежные средства в пути» отдельный лицевой счет «Денежные средства, направленные в расчетно-кассовый центр Банка России».[19]

При необходимости подкрепления кассы кредитной организации наличными денежными средствами кредитная организация производит депонирование необходимой суммы денежных средств со своего корреспондентского счета в расчетно-кассовом подразделении Банка России:

Дт 47423 «Требования по прочим операциям» отдельный лицевой счет «Требования к расчетно-кассовому подразделению Банка России по депонированным средствам для получения наличных денежных средств»

Кт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России».