Организация работы с наличными деньгами при использовании банкоматов, кассовых терминалов и автоматических сейфов.

Загрузка банкомата наличными деньгами осуществляется инкассаторскими, кассовыми работниками по мере необходимости.

Наличные деньги для загрузки банкомата выдаются инкассаторским, кассовым работникам заведующим кассой, кассовым работником ВСП по расходному кассовому ордеру 0402009 пачками банкнот, мешками с монетой. Инкассаторские, кассовые работники пересчитывают получаемые наличные деньги полистно, поштучно и вкладывают в сумку.

Инкассаторским, кассовым работникам для загрузки банкомата могут выдаваться предварительно подготовленные сумки с наличными деньгами. Сумки опломбировываются заведующим кассой, кассовым работником ВСП, осуществлявшими подготовку наличных денег. К сумке с наличными деньгами прикрепляется ярлык, на котором проставляются фирменное наименование кредитной организации (фирменное наименование кредитной организации и наименование филиала; фирменное наименование кредитной организации и наименование ВСП; фирменное наименование кредитной организации, наименования филиала и ВСП), номер банкомата, дата упаковки, сумма наличных денег, фамилия, инициалы и подпись заведующего кассой, кассового работника ВСП.

Инкассаторские, кассовые работники принимают сумки с наличными деньгами для загрузки банкомата по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

Перед загрузкой банкомата инкассаторские, кассовые работники выводят из банкомата распечатку о сумме наличных денег, находящихся в банкомате на момент вскрытия, проставляют на распечатке банкомата подписи и изымают сумки из банкомата, после чего загружают сумки с наличными деньгами в банкомат, выводят из банкомата распечатку, подтверждающую операцию вложения наличных денег, и проставляют на ней подписи.

В случае использования кредитной организацией программно-технического средства подписи инкассаторских, кассовых работников проставляются на выведенной в кредитной организации, ВСП на бумажный носитель распечатке о суммах наличных денег, фактически изъятых и вложенных соответственно при изъятии и загрузке банкомата.

Прием в кредитной организации, ВСП (за исключением обменного пункта) заведующим кассой, кассовым работником ВСП от инкассаторских, кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру 0402008 полистным, поштучным пересчетом.

Прием наличных денег может осуществляться по надписям на ярлыках к сумкам с наличными деньгами с проверкой целости сумок и пломб, наличия необходимых реквизитов на пломбах и ярлыках к сумкам с наличными деньгами.

При выявлении излишка, недостачи при полистном, поштучном пересчете наличных денег, изъятых из банкомата, составляется акт пересчета в одном экземпляре.

При выявлении излишка, недостачи при полистном, поштучном пересчете наличных денег, изъятых из банкомата инкассаторскими работниками другой кредитной организации или организации, входящей в систему Банка России, составляется акт пересчета в двух экземплярах. Первый экземпляр акта пересчета направляется в кассовые документы, второй экземпляр акта пересчета передается инкассаторским работникам.

Передача наличных денег между заведующим кассой и кассовым работником, осуществляющим операции по обслуживанию клиентов с применением кассового терминала, загрузке, изъятию наличных денег из кассового терминала, установленного в кредитной организации, ВСП, в операционное время кредитной организации осуществляется с проставлением подписей указанными работниками в книгах 0402124, в послеоперационное время кредитной организации, в выходные дни, нерабочие праздничные дни - по приходному кассовому ордеру 0402008, расходному кассовому ордеру 0402009.

Обслуживание клиентов с применением кассового терминала может осуществляться одним или несколькими кассовыми работниками с учетом требований настоящего Положения.

Оформление и учет операций с наличными деньгами при использовании автоматических сейфов.

Для облегчения труда кассиров и улучшения качества обслуживания клиентов в банках широко используются различные программно-технические средства, в частности, кассовые терминалы, банкоматы и автоматические сейфы.

С выходом Положения ЦБ РФ № 318-П ранее использовавшийся термин «электронный кассир» заменен на термин «кассовый терминал». Это соответствует используемому в зарубежной практике термину »Teller Cash Dispenser (TCD)». Кассовый терминал представляет собой программно-техническое средство, которое интегрируется в банковское программное обеспечение и по команде кассового работника выдает определенную сумму наличности. Кассовый терминал обеспечивает надежное хранение денежной наличности, а некоторые устройства обеспечивают прием наличных денег, предоставленных клиентом. В течение рабочего дня у операционно-кассовых работников имеется возможность на мониторе компьютера посмотреть остаток купюр в каждой кассете кассового терминала и при необходимости дозагрузить его денежной наличностью.

Загрузка и изъятие наличных денег из кассового терминала выполняются кассовым работником, осуществляющим обслуживание клиентов с применением этого кассового терминала. Для загрузки кассового терминала вынимаются кассеты для денежной наличности. Они открываются при помощи специального устройства и в них закладываются наличные деньги. Информация о суммах наличных денег, фактически вложенных в кассовый терминал и изъятых из него, должна распечатываться на бумажном носителе.[22]

Банкоматы по сравнению с кассовыми терминалами обладают более широкими возможностями. Они могут работать автономно и помимо функций приема, хранения и выдачи наличных денег могут выполнять ряд дополнительных операций, например, безналичное перечисление денег со счета, прием платежей, погашение кредита, обмен валюты, предоставление различной информации, например, о состоянии счета клиента.

Загрузка банкомата наличными деньгами проводится инкассаторскими или кассовыми работниками по мере необходимости. Эти деньги для загрузки банкомата выдаются им заведующим кассой по расходному кассовому ордеру. При загрузке банкомата инкассаторские или кассовые работники получают из банкомата распечатку о находящейся в банкомате на момент вскрытия сумме наличных денег. Они подписывают распечатку банкомата и изымают из банкомата находящиеся там кассеты. После загрузки новых кассет с наличными деньгами в банкомат, из банкомата получают распечатку, подтверждающую вложение наличных денег. Эта распечатка также подписывается. Прием в банке заведующим кассой от кассовых работников наличных денег, изъятых из банкомата, осуществляется по приходному кассовому ордеру.

Учет операций с наличными деньгами через банкоматы происходит на счете № 20208 «Денежные средства в банкоматах». Пример возможной корреспонденции счетов при учете этих операций показан на рис. 1

Рис. 1. Корреспонденция счетов при выполнении операций с наличными деньгами через банкомат:

1 — загрузка банкомата наличными деньгами;

2 — внесение денежной наличности через банкомат для совершения операций с использованием платежных карт:

2.1 — индивидуальными предпринимателями;

2.2 — физическими лицами;

3 — внесение клиентом через банкомат денежной наличности для расчетов предоплаченными картами;

4 — выдача денежной наличности из банкомата на основании платежных карт:

4.1 — юридическим лицам;

4.2 — индивидуальным предпринимателям;

4.3 — физическим лицам;

5 — выдача денежной наличности из банкомата по операциям, совершаемым посредством предоплаченных карт;

6 — разгрузка банкомата;

с ч е т а б у х г а л т е р с к о г о у ч е т а:

20202 — касса кредитных организаций;

20208 — денежные средства в банкоматах;

40702 — коммерческие организации;

40802 — физические лица - индивидуальные предприниматели;

40817 — физические лица;

40903 — средства для расчетов чеками, предоплаченными картами.

При организации учета операций с денежными средствами через банкомат возможно использование счета незавершенных расчетов № 30232 «Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт» (парный счет № 30233). По кредиту этого счета отражаются суммы зачисляемые суммы в корреспонденции, например, с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах. По дебету этого же счета отражаются списываемые суммы в корреспонденции, например, с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами.

Автоматический сейф - это программно-техническое средство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Наличные деньги, вложенные в автоматический сейф, в отличие от банкомата, проводятся по счетам бухгалтерского учета только после их пересчета. Предусматривается также возможность вложения сумок с денежной наличностью в автоматический сейф кассовым работником внутреннего структурного подразделения банка.