Анализ производства и реализации минеральных удобрений ОАО «ФосАгро Череповец»

Объем производства и реализации продукции являются взаимозаменяемыми показателями. Темпы роста производства и реализации продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ этих показателей имеет больше значение.

В таблице 2.4 проанализированы динамика производства и реализации продукции

Таблица 2.3.

Производство и реализация

4,77% + 13,47=18,24% 9,7%+12,43%=22,13%

Что это за цифры и что они показывают?

Таблица 2.4.

Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

Из таблицы видно, что за 3 года деятельности, объём производства удобрений снизился на17,6%, а объём реализации на 20,9 %. Большой разницы в колебаемости темпов роста как по производству, так и по реализации нет, т.е. предприятие в принципе не накапливало особо больших остатков на складах и продукции, не оплаченной потребителями. Но снижение процента может зависеть от внутренних и внешних факторов, скорее всего это невостребованность в удобрениях или сезонные сдвиги.

Среднегодовые темпы прироста выпуска и реализации продукции:

Твп= 1*0,952*0,865=0,937*100%=93,7%

ТП=93,7-100= -6,3%

Трп= 1*0,903*0,876=0,889*100=88,9

ТП=88,9-100= -11,1

Разве так определяются среднегодовые темпы роста?

Таблица 2.4.

Реализация по видам продукции за 2013 – 2015 гг.

Из таблицы какой?видно, что к концу 2015 года объем производства на предприятии Аммофос относительно 3-х лет работы, в период с 2013 по 2015г.г. постепенно снижался, в общей совокупности он снизился на 18,24%, а объем реализации - на 22,13%. Объем реализации продукции не имеет какой - либо определенной динамики по основным видам минеральных удобрений деятельность предприятия зависит от потребности в том или ином виде удобрений крупных предприятий, также зависит от стороны реализации по странам и городам. Откуда взяты цифры, покажите их расчёт или в таблице

Прежде чем показывать таблицы с результатами в тексте должно быть объяснение, что вы делаете и с какой целью

Таблица 2.5.

Выполнение плана по выпуску и отгрузке продукции предприятием АО «ФосАгро» за 2015 год

Наблюдается перевыполнение плана по объёму выпуска продукции на 0,41%, по статье реализации данный показатель перевыполнения составляет 0,73%. Это хорошая динамика, так как на предприятии снижаются остатки на складах (остатки нереализованной продукции). Анализ реализации продукции коррелирует с анализом выполнения плана по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам поставок для предприятия может обернуться уменьшением выручки, прибыли, а также возникновением или увеличением выплат штрафных санкций. Кроме того, предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет спад производства. Особо важное значение для предприятия имеет выполнение контрактов на поставку товаров для государственных нужд. Это гарантирует предприятию сбыт продукции, своевременную ее оплату, льготы по налогам, кредитам и т.д. В процессе анализа определяется выполнение плана поставок за месяц нарастающим итогом в целом по предприятию, в разрезе отдельных потребителей и видов продукции, выясняются причины невыполнения плана и дается оценка деятельности по выполнению договорных обязательств. (на примере двух изделий) руб.

Таблица 2.6

Название таблицы?

За какой период производится анализ?

Оценка по ассортименту

- способ наименьшего процента, в нашем случае 87,8%

- по удельному весу в общем перечне удобрений 8,5%

- по способу среднего процента формула (1.2.)

Ва=7534269,5/ 7 564 013*100=99,6%

Наблюдается, что в 2013 г. план по ассортименту минеральных удобрений в целом не выполнен, так как не по всем видам удобрений выполнено производственное задание.

Выполнение плана по ассортименту минеральных удобрений, 2013 г

Причиной может служить плохое техническое оснащение, а также снижение спроса на определённые виды удобрений.

Таблица 2.7.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на выпуск продукции 2014-2015 г.

Расчёт влияния структуры:

ВП усл 1 = Σ(VВП общ1*Удi1*Цi0) = 7 564 013 тыс.руб..

ВП усл 2 = Σ(VВП общ1*Удi0*Цi0) = 7 547 574,12 тыс.руб..

∆ВП стр = ВП усл1-ВП усл2 = 17420-17172,32 = 16 438 тыс.руб.

Данные графы товарная продукции факт при плановой структуре рассчитывается умножением товарной продукции по плану на коэффициент выполнения плана товарной продукции в целом в условно-натуральных единицах:

К вп = 2045110/2106862=0,9707

По данному коэффициенту видно, что если бы объём производства снизился примерно на 3% по всем видам продукции и и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 7 547 574,12 тыс.руб. При фактической структуре он выше на 16 439 тыс.руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции, а именно минеральных удобрений ДАФ, ЖКУ в общем выпуске.

Таблица 2.8.

Расчет влияния структуры реализованной продукции на сумму выручки 2014-2015 г.

Расчёт изменения структуры показывает, что выручка увеличилась по итогу на 2 580 075,7 тыс.руб., это говорит о том, что увеличилась реализация более дорогих удобрений в общем объёме продаж, преимущественно ДАФ, МАФ.

Таблица 2.9.

Объем выпуска минеральных удобрений в 2013 и 2014 гг.

Таблица 2.10.

Выполнение договорных обязательств

по отгрузке продукции за 2014 год, т.

Процент выполнения договорных обязательств рассчитывается делением разности между плановым объемом отгрузки по договору (ОП пл) и его недовыполнением (ОП нед.) на плановый объем (ОП пл):

К д.п. = (ОП пл - ОП нед.)/ОП пл = (2033667-11443): 2033667 = 0,99 или 99 %.

По данному коэффициенту видно, что план поставки удобрений по договорам практически 100% выполняется.

Естественно недопоставки продукции негативно влияют не только на итоги деятельности предприятия, но и на работу торговых организаций, обслуживающих и технических контор, транспортных организаций и т.д.