Анализ финансовых ресурсов, доходов и расходов банка

Ресурсы банка (банковские ресурсы) – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций. На 1 января 2016 года капитал Сбербанка составил 2658 млрд руб., увеличившись на 347 млрд руб. по сравнению с 1 января 2015. Основные факторы, увеличившие капитал – заработанная чистая прибыль и включение в дополнительный капитал субординированного кредита Банка России 200 млрд рублей, привлеченного в 2014 году. В декабре 2015 году Банк также включил в состав капитала субординированный кредит от НПФ. На динамику капитала также повлиял постепенный переход Банка на требования Базель III. Переход на новые требования по учету уложений в акции финансовых компаний, учету переоценки ценных бумаг и учету предоставленных субординированных кредитов осуществляется постепенно в течение 5 лет в соответствии с требованиями Банка России, начиная с 2014 года. Перечисленные факторы влияют на капитал разнонаправленно.

Для обеспечения своей деятельности банк должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. Они могут состоять из собственного и заемного капитала. Банки работают в основном на привлеченных средствах. В 2014 году доля заемных средств Сбербанка достигала 90,9% средств банка, в 2015 году – 89,7%.

Таким образом, к 2015 году Сбербанк имеет 23,3 млрд руб. собственных средств и 20,4 млрд руб. – заемных средств.

Основная цель деятельности банка как коммерческой организации – получение прибыли. С практической (бухгалтерской) точки зрения прибыль организации представляет собой положительную разницу между ее доходами и расходами. Источниками доходов банка считают все проводимые им активные операции, а также частично – операции пассивные.

Доходы банка можно разделить на доходы от пассивных операций, которые банк получает в форме комиссионного вознаграждения, в частности, за открытие счета, на который клиент вносит вклад (депозит), ведение счета, выдачу клиенту выписок из его счета, выдачу наличных, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка. Доходы от активных операций могут быть разделены на операционные и прочие (неоперационные доходы).

Операционные доходы включают в себя процентные и непроцентные доходы. Непроцентные доходы получают от валютнообменных операций, операций доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц. Структура процентных доходов ПАО «Сбербанк России» сведена в таблицах 11.

Таблица11

Состав и структура процентных доходов банка за 2013-2015гг.

Продолжение таблицы 11

Более 53% процентных доходовБанк получил по кредитам юридическим лицам. Процентные доходы от кредитования физических лиц возросли за счет наращивания объемов розничного кредитования. В 2014 и в 2015 году процентные доходы банка возросли на 24% и 20% соответственно.

ПАО «Сбербанк России» получает комиссионные доходы (таблица 12).

Таблица 12

Состав непроцентных доходов банка за 2013-2015гг.

Основной прирост комиссионных доходовобеспечен комиссиями по операциям с банковскими картами и операциям эквайринга за счет роста эмитированных карт и увеличения числа клиентов, находящихся на эквайринговом обслуживании в Сбербанке. Из таблицы видно, что основной статьей в данной виде доходов являются доходы от операций с банковскими картами (52,4%). На втором месте по доходности находятся кассовые операции, к которым относятся операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Их доля снизилась с 14,5% до 10,1%. Данный актив является наиболее ликвидным, но и низкодоходным. Непроцентные доходы возросли и в 2014, и в 2015 годах на 28% и 23% соответственно.

Таким образом, наблюдается рост основных видов доходов. Однако чистые процентные доходы в 2015 году снижаются на 10%. Кроме того, совокупные чистые доходы ПАО «Сбербанк России» также снижаются на 10%. В связи с этим необходимо проанализировать расходы банка.

Генерирование доходов банка сопряжено с расходами, в которых основную долю обычно составляют процентные расходы. По аналогии с классификацией доходов расходы банка разделяют на операционные и прочие (неоперационные). Операционные расходы необходимы для обеспечения функционирования банка и включают в себя процентные расходы - проценты за привлеченные им средства (полученные кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе привлеченные с помощью выпущенных банком ценных бумаг (таблица 13).

Таблица 13