Категории: ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Методика анализа финансового состояния КБ, проводимого Банком России.1.3.1 Общее содержание методики Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием ЦБ от 30.04.2008 №2005-У «Об оценке экономического положения банков». Для методики ЦБ характерной чертой выступает то, что цель анализа в данном случае – обнаружение финансово нестабильных, проблемных банков для применения к ним различных пруденциальных мер вплоть до отзыва лицензии. Поэтому в процессе анализа исследуются все стороны банковской д-ти, а анализ строится на использовании форм отчетности ЦБ. Данная методика анализа предусматривает анализ финансового состояния банка в целом и не ставит целью выведение единого интегрального показателя надежности, как, например, в методиках рейтингования банка. В этой связи подходы ЦБ являются сложными для практического использования. Методика ЦБ, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ. Оценка экономического положения банка содержит анализ следующих аспектов банковской д-ти. 1) Структурный анализ балансового отчета. Оценка показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет: - выделить области рынка, где сосредоточены основные операции банка, и определить тенденции в его д-ти; - определить риски, обусловленные изменениями структуры активных, пассивных и забалансовых операций банка. 2) Структурный анализ отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет: -определить основные источники доходов и виды расходов КО; -определить коммерческую эффективность д-ти банка и тенденции ее изменения; -определить коммерческую эффективность отдельных операций банка и соотв-щие тенденции; -провести факторный анализ результатов работы банка (определение операций, оказывающих наибольшее влияние на изменение финансового результата, зависимость рент-ти банка от отдельных доходов по их видам); -оценить показатели доходности банка; -предварительно оценить (с учетом данных о результатах анализа балансового отчета и отчета о прибылях и убытках) эффективность структуры активов и пассивов; -определить эффективность работы банка во временном периоде (используется при оценке качества управления, в том числе в ходе оценки способности управленческого персонала банка планировать динамику развития и существовать в конкурентной среде, обеспечивая должный контроль над издержками). 3) Анализ достаточности капитала. Анализ показателей, приведенных в данных таблицах, позволяет: -определить тенденции в изменении показателя достаточности капитала; -определить основные факторы, влияющие на изменение показателя достаточности капитала; -оценить изменение качества активов с точки зрения достаточности капитала; -сделать прогноз состояния достаточности капитала на перспективу. 4) Анализ кредитного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют: -определить направления (степени) концентрации кредитного риска; -оценить тенденции изменений показателей, характеризующих кредитный риск, в том числе: а) качества ссудной задолженности; б) кредитного риска по внебалансовым операциям и операциям на срочном рынке; -оценить выполнение требований ЦБ по созданию резервов на возможные потери по ссудам; -оценить качество кредитной политики банка; -сделать предварительную оценку достоверности отражения в отчетности банка качества кредитного портфеля на основе сопоставления результатов анализа изменений качества кредитного портфеля и доходности ссудных операций. 5) Анализ рыночного риска. Показатели, приведенные в данных таблицах, позволяют: -выявить тенденции изменения рыночного риска (валютного, процентного и фондового рисков); -оценить влияние на оценку его достаточности величины рыночного риска; -определить тенденции изменения портфеля ц.б. банка и сравнить динамику сост-их портфеля ц.б. и доходность по операциям с ц.б.; -определить тенденции операций банка на срочном рынке; -оценить влияние на капитал и ликв-ть банка изменения ценовых тенденций фондового рынка; -определить соответствие валютной структуры требований и обязательств банка по балансовым и внебалансовым операциям состоянию рынка и его тенденциям, оценить их влияние на капитал банка. 6) Анализ риска ликв-ти. Результаты анализа позволяют: -оценить состояние качества управления ликв-тью; -провести факторный анализ динамики показателей ликв-ти (структура и изменения высоколикв-х, ликв-х активов, суммарных активов, обязательств банка); -оценить стабильность ресурсной базы банка; -определить зависимость банка от привлечения ср-в крупных вкладчиков и иностранных кредиторов; -выявить тенденции в состоянии расчетов; -сделать прогноз состояния ликв-ти банка на перспективу. 7) Анализ прозрачности структуры собственности банка и качества управления банком По результатам анализа финансового состояния банка составляется заключение, которое содержит обобщающие выводы по каждому разделу анализа. Подготовка итогового заключения основывается на экспертной оценке всей с-мы анализируемых показателей, а также на макроэк-кой i, i о состоянии важнейших секторов экономики, фин. рынков. На основании проведенных оценок банк причисляется к определенной классификационной группе, параметры к-ых выглядят следующим образом [43]: 1) К группе 1 относятся банки, в д-ти к-ых не выявлены текущие трудности, а именно банки, по к-ым капитал, активы, доходность, ликв-ть оцениваются как хорошие, а структура собственности признается прозрачной либо достаточно прозрачной. К группе 1 не могут быть отнесены банки при наличии хотя бы 1 основание для отнесения к иной классификационной группе. 2) К группе 2 относятся банки, не имеющие текущих трудностей, но в д-ти к-ых выявлены недостатки, к-ые в случае их неустранения могут привести к возникновению трудностей в ближайшие 12 месяцев, а именно банки, по к-ым имеется, в том числе хотя бы одно из следующих оснований: - капитал, активы, доходность, ликв-ть или качество управления оцениваются как «удовлетворительные», а структура собственности признается прозрачной или достаточно прозрачной; - не соблюдается хотя бы 1 из обязательных нормативов (за исключением норматива достаточности собственных ср-в банка (Н1) по совокупности за 6 и более операционных дней в течение хотя бы 1 из месяцев отчетного квартала 3) К группе 3 относятся банки, имеющие недостатки в д-ти, неустранение к-ых может в ближайшие 12 месяцев привести к возникновению ситуации, угрожающей законным интересам их вкладчиков и кредиторов, а именно банки, по к-ым имеется в т.ч. хотя бы одно из следующих оснований: - капитал, активы, доходность, ликв-ть оцениваются как «сомнительные» - структура собственности оценивается как «непрозрачная» - качество управления признается «сомнительным» - не соблюдается 4 и более месяцев в течение 6 последних месяцев хотя бы 1 из обязательных нормативов по совокупности за 6 и более операционных дней в течение каждого месяца (за исключением Н1) - действуют ограничения и (или) запреты на осущ-ие отдельных банковских операций, предусмотренных лицензией на осущ-ие банковских операций, и (или) запрет на открытие филиалов 4) К группе 4 относятся банки, нарушения в д-ти к-ых создают реальную угрозу интересам их вкладчиков и кредиторов и устранение к-ых предполагает осущ-ие мер со стороны органов управления и акционеров (участников) банка, а именно банки, по к-ым имеется, в т.ч. хотя бы 1 следующих оснований: - капитал, активы, доходность или ликв-ть оценены как «неудовлетворительные» - качество управления оценивается как «неудовлетворительное» - не соблюдается норматив достаточности собственных ср-в (Н1) по совокупности не более чем за 5 операционных дней в течение хотя бы одного из месяцев отчетного квартала 5) К группе 5 относятся банки, состояние к-ых при непринятии мер органами управления и (или) акционерами (участниками) банка приведет к прекращению д-ти этих банков на рынке банк-х услуг, а именно банки, по к-ым имеется, в т.ч. хотя бы 1 из следующих оснований: - основание для осущ-ия мер по предупр-ю несост-ти (банкротства), предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) КО» - основание для отзыва лицензии на осущ-ие банковских операций Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке фин. уст-ти банка в целях признания ее достаточной для участия в с/ме страхования вкладов». Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента. Для анализа фин. уст-ти КО в соотв-ии с Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей: -показатели оценки капитала; -показатели оценки активов; -показатели оценки доходности; -показатели оценки ликв-ти; -показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками. Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла. Анализируя данный подход к оценке банка, мною были выделены следующие преим-ва и недостатки: Достоинства с-мы оценки: -не только констатирование выполнения/невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом; -добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения КО: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации с-мы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля. К недостаткам с-мы оценки отнесем: -оценка не рассматривает динамики показателей; -не предусматривает расчета прогнозных значений показателей; -может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению фин. проблем; -не исключен субъективный подход к оценке КО со стороны ЦБ. 1.3.2 Контрольные показатели д-ти КО, отслеживаемые Упр-ием по контролю и надзору ЦБ В соотв-ии с зак-вом и его требованиями сформирован порядок и сроки представления отчетности кредитными орг-иями. Ежемесячно банки представляют в Центробанк существенный объем i: · информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженностям; · данные о крупных кредитах; · данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным КО; · сводный отчет о размере рыночного риска; · информация о соблюдении кредитными орг-иями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций; и т.д. (всего 17 форм к заполнению). Квартальная отчетность включает в себя 7 форм: ·отчет о прибылях и убытках КО; ·бух. баланс; ·данные о средневзвешенных процентных ставках по выданным КО собственным векселям и т.д. Годовая отчетность включает в себя 5 форм: справка о внутреннем контроле в КО, сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки КО, бух. баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об уровне достаточности капитала, величина резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов. Для консолидированной годовой и квартальной отчетности используются кроме консолидированного отчета о прибылях и убытках, консолидированный балансовый отчет, отчет о составе участников банковской группы, отчет об открытых валютных позициях банковской консолидированной группы, отчет об обязательных нормативах банковской группы. Каждая из форм отчетностей основывается на соблюдении или использует в своем формировании определенные нормативы банковской д-ти, определенные зак-вом. Наибольшее значение для диагностики состояния КО, согласно внутренним положениям и указаниям Центробанка, имеют следующие показатели: 1) Н1 – норматив достаточности капитала - регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных ср-в (капитала) банка, необ-х для покрытия кредитного и рыночного рисков. Определяется как отношения размера собственных ср-в банка и ∑ его активов, взвешенных по уровню риска. Минимальное допустимое числовое значение норматива Н1 уст-ется в зав-ти от размера собственных ср-в банка: - для банков с размером собственных ср-в не менее ∑ эквивалентной 5 млн. евро – 10%; - для банков с размером собственных ср-в менее ∑, эквивалентной 5 млн. евро – 11%. 2) Н2 – норматив мгновенной ликв-ти – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликв-ти в течение 1 операционного дня и определяет минимальное отношение ∑ высоколикв-х активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования: (1) 3) Н3 – норматив текущей ликв-ти – регулирует (ограничивает) риск потери банком ликв-ти в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимального отношения ∑ ликв-х активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. (2) (3) 10) ПК1 – показатель достаточности собственных ср-в ПК1=Н1 (9) 11) ПА1 – показатель качества ссуд – представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме ссуд (14)
|
|
Последнее изменение этой страницы: 2016-06-10 lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда... |