Главная Случайная страница


Категории:

ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника






Система валютного контроля в Российской Федерации

Валютные операции между резидентами

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, предусмотренных ч.1 ст. 9 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» (в настоящее время перечень содержит 18 валютных операций).

Одним из «острых» вопросов по валютным операциям между резидентами является вопрос о выдаче денежных средств в иностранной валюте сотрудникам предприятия при направлении их в командировку за пределы РФ: в соответствии с Законом данная валютная операция между резидентами разрешена, но может осуществляться только в безналичной форме.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами

Валютные операции между резидентами и нерезидентами с 1 января 2007 года осуществляются без каких-либо ограничений.

В соответствии с валютным законодательством резиденты осуществляют все расчеты по валютным операциям только через счета, открытые в уполномоченных банках, за исключением случаев указанных в статье 14 Закона.

Валютные операции между нерезидентами

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов в банках за пределами территории РФ на банковские счета в уполномоченных банках или с банковских счетов в уполномоченных банках на счета в банках за пределами территории РФ или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации.

Валютные операции между нерезидентами на территории РФ в валюте РФ осуществляются через банковские счета (банковские вклады), открытые на территории РФ.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Валютные операции резидентов через счета за пределами Российской Федерации

С 1 января 2007 года резиденты открывают счета за рубежом как в иностранной валюте, так и в валюте РФ без ограничений.

Вместе с тем, осталось требование об уведомлении налоговых органов об открытии/закрытии/изменении реквизитов счета за рубежом в течение 30 дней с момента совершения указанных действий.

Зачисление на счет за рубежом – часть 5 статьи 12 Закона

Списание со счета за рубежом – часть 6 статьи 12 Закона

Ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг

 

Вид операции Наименование ценностей Общая сумма ценностей (сумма в эквиваленте) Таможенная декларация
    ВВОЗ -наличная иностранная валюта -валюта РФ -внутренние ценные бумаги -внешние ценные бумаги -дорожные чеки до 10 000 долларов США не заполняется
свыше 10 000 долларов США заполняется
ВЫВОЗ -наличная иностранная валюта -валюта РФ   до 3 000 долларов США не заполняется
от 3 000 до 10 000 долларов США заполняется
свыше 10 000 долларов США (кроме ранее ввезенных или переведенных в РФ) вывоз не допускается
-дорожные чеки до 10 000 долларов США   заполняется по желанию
свыше 10 000 долларов США заполняется
-внешние ценные бумаги При вывозе приобретенных физическими лицами на территории РФ   заполняется
При вывозе физическими лицами ранее ввезенных, пересланных в РФ не заполняется
При вывозе юридическими лицами заполняется
-внутренние ценные бумаги Физическими лицами не заполняется
Юридическими лицами заполняется

Операции с наличной иностранной валютой

 

В соответствии со статьей 11 Федерального закона № 173-ФЗ купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

При совершении операций с наличной иностранной валютой на сумму, превышающую в эквиваленте 15 000 рублей, физическое лицо обязано предъявить кассовому работнику банка документ, удостоверяющий личность. Это требование связано с соблюдением норм Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Депозитно-ссудные операции

Депозитные валютные операциипредставляют собой операции по привлечению банками в депозиты (вклады) средств в иностранной валюте, а также средств нерезидентов в рублях.

Подразделяются депозиты на депозиты до востребования и срочные. Дата начала депозита, т. е. дата поступления средств на счет заемщика, называется датой валютирования. Дата окончания (погашения) депозита (maturity date) — дата возврата банком средств, помещенных в депозит. Датами валютирования и датами окончания депозита являются только рабочие дни.

Валютные депозитные операции делятся на клиентские — операции с клиентами (главным образом, экспортерами и импортерами) и межбанковские — операции с другими банками. Цели проведения депозитных операций — регулирование краткосрочной ликвидности банка и клиентов, получение прибыли, осуществление международных расчетов.

Юридическим лицам-резидентам параллельно открываются уполномоченным банком два валютных счета: текущий и транзитный. На транзитный счет зачисляются в полном объеме поступления в иностранной валюте, в том числе и не подлежащие обязательной продаже; на текущий счет средства, остающиеся в распоряжении юридического лица после обязательной продажи экспортной выручки (на сегодняшний день размер обязательной продажи экспортной выручки равен 0%).

Физическим лицам-резидентам (как и нерезидентам) уполномоченные банки могут открывать текущие счета и срочные депозиты в иностранной валюте.

Юридические лица-нерезиденты могут открывать в уполномоченных банках счета в иностранной валюте. Кроме того, нерезиденты (как юридические, так и физические лица) могут открывать в уполномоченных банках рублевые счета.

Межбанковские депозиты в иностранной валюте делятся на привлеченные (deposit taken) и размещенные (deposit given, deposit lend). Существование межбанковских депозитов обусловило деление депозитных операций на пассивные (по привлечению средств в депозиты) и активные (по размещению временно свободных ресурсов одних банков в других). Самая распространенная активная депозитная операция — внесение средств на корреспондентские счета, которые служат основой международных расчетов.

Экспортно-импортные операции

Импорт товара - ввоз товара на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе.

Экспорт товара - вывоз товара с таможенной территории Российской Федерации без обязательства об обратном ввозе.

 

Оформление паспорта сделки резидентом РФ

 

В соответствии со ст. 20 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении экспортно-импортных операций резидент обязан открыть Паспорт сделки.

Порядок оформления Паспорта сделки регламентирует Инструкция Банка России от 15.06.2004 N 117-И.

Паспорт сделки - это документ валютного регулирования и одновременно валютного контроля, оформляемый экспортером товаров - резидентом Российской Федерации в уполномоченном банке и содержащий сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления контроля.

Паспорт сделки оформляется:

1) на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов за вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары по внешнеторговому договору, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

2) при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также при получении резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

В Приложении к Инструкции № 117-И приведена единая форма Паспорта сделки.

Резидент по каждому внешнеторговому договору (контракту) оформляет один паспорт сделки в одном банке.

Для оформления ПС резидент представляет в банк ПС в срок не позднее осуществления первой валютной операции либо иного исполнения обязательств по внешнеторговому договору следующие документы:

- два экземпляра ПС;

- контракт, являющийся основанием для проведения по нему валютных операций;

- иные документы, указанные в п. 4 ст. 23 Закона N 173-ФЗ, необходимые для оформления ПС.

 

Последнее изменение этой страницы: 2016-07-22

lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда...