Виды финансовых векселей: банковский, дружеский, бронзовый

Дружеский вексель выписывается тогда, когда один предприниматель оказывает помощь другому предпринимателю, испытывающему финансовые затруднения. Первый предприниматель выписывает вексель второму (первому векселедержателю), а он передает этот вексель третьему лицу в оплату своих обязательств. По наступлении срока платежа второй векселедержатель предъявляет вексель к погашению векселедателю, а первый векселедержатель рассчитывается с векселедателем по договоренности, когда будут преодолены финансовые трудности.

Бронзовый вексель или фиктивный вексель выдается в целях мошенничества. Он выставляется и акцептуется несуществующими компаниями.

В России обращение дружеских и бронзовых векселей запрещено.

Банковские векселя могут выпускаться единичными экземплярами или сериями, бывают срочными и по предъявлению. По срочности различают векселя от 1,2-х дней до года и более. По качеству можно выделить векселя банков с высокой, средней, удовлетворительной надежностью.

Банковские векселя делятся на рублевые и валютные. Валютный вексель – безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму в иностранной валюте. По валютному векселю нет солидарной ответственности. Передача валютного векселя от одного физического лица к другому не допускается.

Банки, выпуская свои векселя, не обязаны ставить об этом в известность ни Банк России, ни кого-либо еще.

Содержание операций с банковскими векселями

Основными операциями с банковскими векселями являются:

– выпуск собственных векселей;

– продажа векселей;

– использование векселей для взаиморасчетов предприятий;

– выдача вексельного кредита;

– выдача кредита под залог векселей (векселедательский кредит)

– учет векселей (предъявительский кредит);

– торговля векселями других эмитентов;

– инкассирование векселей.

Потенциальные инвесторы, желающие приобрести банковский вексель, обращаются в вексельный отдел банка и знакомятся с инструкцией, определяющей правила оформления, выдачи и погашения вексельных обязательств. Специалист вексельного отдела составляет в двух экземплярах договор купли-продажи векселей. С момента полного поступления средств по договору экономист заполняет чистый бланк векселя, который скрепляется подписью уполномоченного лица (руководителя) и печатью банка. Векселю присваивается регистрационный номер, и все данные о нем заносятся в журнал учета векселей. Эта запись подтверждается подписью векселедержателя.

При наступлении срока погашения векселя на расчетный счет клиента – юридического лица перечисляется вексельная сумма после удержания налога на прибыль. Вексель погашается банком, а клиент получает справку об уплате налога. Если векселедержателем является физическое лицо, то для выплаты вексельной суммы выписывается расходно-кассовый ордер, выдается справка об уплате НДФЛ.

Банковский вексель в условиях неплатежеспособности предприятий может использоваться для взаиморасчетов и преодоления кризиса неплатежей.

Банковский вексель успешно применяется в сфере банковского кредита. Покупатель продукции обращается в банк и заключает с ним кредитный договор, по которому получает сумму кредита, предназначенную для покупки векселей банка со сроком погашения «по предъявлению, но не ранее определенной даты». Векселей может быть несколько, разбитых по срокам и суммам. Банк, выдавая кредит, не извлекает из оборота денежные средства, не платит вкладчикам, что делает вексельный кредит более дешевым для заемщика. Поэтому процентная ставки по вексельному кредиту определяется как разность между ставкой по денежному банковскому кредиту и ставкой по депозитам.

Оборот векселя в качестве кредита завершается в банке-эмитенте выплатой последнему держателю векселя обозначенной в нем суммы из средств, уже полученных банком от первого векселедержателя.

Принимая вексель на инкассо, банк выполняет поручение векселедержателя по получению платежа по векселю в срок. Он берет на себя ответственность по предъявлении векселя в срок плательщику и получению денег. Если платеж получен, то вексель возвращается должнику. При неполучении платежа вексель возвращается кредитору с протестом в неплатеже. Банки принимают на себя ответственность за последствия, возникшие из упущения срока протеста.

Вексель передается для инкассирования с перепоручительной надписью на имя банка. Инкассирование оформляется договором, где указывается право банка предъявить вексель к протесту в случае его неоплаты, величина комиссионного вознаграждения, возмещения почтовых расходов (порто), платежей банка за инкассирование иногородних векселей.

Банки могут по поручению векселедателя или трассата производить платежи по векселям в установленном порядке и в срок.

Содержание операций с товарными векселями

Основными операциями с товарными векселями являются:

– выпуск собственных векселей;

– продажа векселей;

– использование векселей для взаиморасчетов предприятий;

– выдача кредита под залог векселей (векселедательский кредит)

– учет векселей (предъявительский кредит);

– инкассирование и домициляция векселей.