Схема. Процесс постановки и изменения целей предприятия

Глава 1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА.

В самом общем случае план– это образ чего-либо, модель желаемого будущего или система мер, направленная на достижение постав­ных целей и задач. Бизнес-план, как один из наиболее распространенных в настоящее время видов планов, представляет собой:

- рабочий инструмент предпринимателя для организации своей

работы:

- развернутую программу (рационально организованных мер,

действий) осуществления бизнес-проекта, предусматривающую оценку расходов и доходов;

-документ, характеризующий основные стороны деятельности и развития предприятия;

- результат исследования и обоснования конкретного направле­ния деятельности фирмы на определенном рынке.

Предприятие может иметь одновременно несколько бизнес-пла­нов, в которых степень детализации обоснований может быть раз­личной. В малом предпринимательстве бизнес-план и план пред­приятия могут совпадать и по объему и по содержанию.

Любой бизнес-план должен давать убедительные ответы для са­мого предпринимателя и его возможных партнеров по крайней мере на пять основных вопросов (схема ).

Схема . Назначение бизнес-плана и его основные элементы

2 3

1.2. Этапы разработки бизнес-плана

Любой вид предпринимательской деятельности и последующая разработка бизнес-пана задуманного проекта обычно начинается с новой идеи.Без хорошей идеи бизнес невозможен. Предприниматель­ские способности как важнейший фактор производства, выражают­ся прежде всего в умении генерировать, накапливать и разрабаты­вать новые идеи. В самом общем виде идея- форма отражения в мыслях явлений объективной действительности, которая включает в себя обобщение опыта предшествующего развития и осознания цепи дальнейшего преобразования бизнеса.

Деятельность предпринимателя по отбору и реализации бизнес - идей технологически проходит в общем 4 укрупненных фазы (таб­лица 1).

Таблица 1. Фазы отбора, оценки и реализации

предпринимательских идей в бизнес-плане

Формирование бизнес-плана, идеи создания новой или суще­ственного изменения уже действующей фирмы проходит несколько этапов,которые можно укрупнять или детализировать в разной сте­пени:

На первом этапеподготовки бизнес-плана определяется миссия(философия, видение предприятия) - краткое описание хозяйствен­ной единицы, ее основных целей, предназначения, сферы деятель­ности, норм поведения и роли в решении социальных задач регио­на, общества (схема 2).

Схема 2. Назначение и содержание миссии предприятия в рыночной среде

Основной смысл существования

предприятия

Средства мотивации и единства действий

сотрудников предприятия

Роль фирмы в решении социальных проблем

Общая основа плановых решений и преемственности целей предприятия

Предприятие в данном случае выступает в виде системы и пони­мается как:

- производитель товаров (услуг, работ) для обеспечения рынка;

- социальная организация, в которой сотрудники могут прояв­лять и развивать свои способности и удовлетворять потребности;

- конкурент другим товаропроизводителям;

- социальная единица, учитывающая интересы всего общества;

- часть рыночной многоукладной экономики.

Миссиякоммерческих организаций в России обычно формиру­ется очень просто и весьма прямолинейно - максимум прибыли! У опытных предпринимателей такой циничный подход вызывает в лучшем случае застенчивую улыбку, а для потребителей продукции (услуг) предприятия размер его прибыли не только не представляет интереса, но более того - их цели противоположны. Прибыль - чисто внутренняя проблемапредприятия, которую напоказ выставлять не вполне прилично, а тем более записывать в учредительные до­кументы. Любое предприятие является открытойсистемой и успеш­но развиваться оно может только в случае, если будет удовлетворять определенный спрос потребителей, находящихся за его пределамиво внешней среде. Если предприятие способно выполнять такую мис­сию, то оно одновременно будет получать необходимую прибыль. Поэтому только в окружающей среде можно найти цель и миссию коммерческой организации. Прибыль - не цель, а средство и усло­вие достижения цели. Чтобы выбрать соответствующую миссию, надо ответить, по крайней мере, на два вопроса: «Кто клиенты фир­мы?» и «Какие потребности она может удовлетворять?» Например, Генри Форд, хорошо знавший значение прибыли, сформулировал миссию своей компании так: «Мы предоставляем людям дешевый транспорт!» При этом он всегда подчеркивал, что, если кто это сде­лает, то прибыль не пройдет мимо него.

Второй этап- определение целейразработки бизнес-плана. Цель- это будущее желаемое состояние предприятия, мотив или по­велитель поведения и действий его работников. В США до 98% всех неудач в бизнесе связано с отсутствием у предпринимателей ясных целей. Любое предприятие, как сложная социально - экономическая си­стема, имеет многоцелевой характер. В процессе функционирова­ния организации наряду со стратегическими целями обычно одно­временно решают большое количество тактических и оперативных. С чисто экономическими тесно связаны социальные, технические и организационные задачи. Структуризация целей может быть осу­ществлена по различным признакам (таблица 2).

Таблица 2. Примерная классификация целей предприятия

Таблица 3. Различия между миссией и целями предприятия

Процесс формирования целей проходит несколько этапов: поиск целей, анализ реализуемости, выбор, планирование мероприятий, осуществление на практике, пересмотр или уточнение. Цели опре­деляются одним лицом - собственником предприятия или группой лиц, включающей владельцев, менеджеров и работников с учетом совместимости их частных интересов (схема 3).

Схема 5. Пример структуризации целей предприятия

На основе общей цели предприятия формируются частные цели функциональных подразделений (маркетинга, персонала и т.д.), ко­торые конкретизируют и детализируют задачи структурных единиц (таблица 4).

Таблица 4. Примеры постановки целей функциональным службам предприятия

На третьем этапе,после определения миссии, целей, стратегии предприятия, устанавливается общая структура самого бизнес-пла­на. На объем и структуру бизнес-плана влияют размеры предприя­тия и поставленные задачи. Для небольших фирм обычно составля­ют план упрощенной структуры - из двух частей: краткого описания проекта и основной части, содержащей более подробные расчеты и обоснования. Такая его структура вызвана тем, что резюме часто адресуется внешнему потребителю, к которому предприниматель обращается с предложением о партнерском участии или с просьбой о кредитах. Объем бизнес-плана вместе с расчетной документацией обычно не превышает 50 страниц машинописного текста, но может быть и значительно меньше. Крупные проекты требуют более мас­штабных исследований и объем их значителен. С учетом отечествен­ного и зарубежного опыта может быть рекомендована следующая примерная структурабизнес-плана:

Титульный лист.

1. Меморандум о конфиденциальности.

2. Резюме.

3. Описание отрасли.

4.Характеристика предприятия (фирмы).

5. Выбор деятельности (товара, услуги, работы).

6. План маркетинга.

7. Производственный план.

8. Организационная структура предприятия.

9.Финансовый план и бюджет предприятия.

10.Анализ рисков.

11.Организационный план.

12.Приложения.

Конечно, применительно к конкретному проекту (случаю) струк­туру бизнес-плана можно уточнять -укрупнять разделы или, напротив, детализировать.

Но в любом случае надо хорошо структурировать план - весь ма­териал разделить на главы и небольшие по объему параграфы, чет­ко выделить основные положения, иллюстрировать наглядными схе­мами и таблицами.

Четвертый этапбизнес-планирования состоит в сборе инфор­мации необходимой для разработки каждого раздела плана. Это важ­ная и весьма, трудоемкая часть плановой работы. Источниками ин­формации могут служить специальные отраслевые справочники, нормативы проектных организаций, специализированные фирмы, материалы статистических органов, специальных исследований и наблюдений, знания высококвалифицированных экономистов, кон­сультантов, а. также работники предприятия, хорошо знающие внут­реннюю срелу фирмы и свое дело.

Следующий, пятый этаппланирования - непосредственная раз­работка отдельных разделов и оформление всего бизнес-плана в виде единого документа.

Глава 2. МЕТОДИКА СОСТАВЛЕНИЯ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА

Необходимо сразу отметить, что четких требований к бизнес-планам и их структуре не существует — все зависит от целей конкретной компании и самого документа. Но, несмотря на это, рынок — в лице отдельных организаций — самостоятельно выработал рекомендации по составлению бизнес-планов. Самыми заметными среди них являются рекомендации, составленные Европейским Союзом в рамках программы по содействию ускорению процесса экономических реформ в новых независимых государствах (TACIS — Technical Assistance for the Commonwealth of Independent States), Центром международного промышленного сотрудничества (UNIDO), а также разработанные Федеральным фондом поддержки малого предпринимательства (ФФПМП).

Все перечисленные рекомендации широко используются на практике, но автор считает, что более универсальными являются рекомендации, разработанные ФФПМП и UNIDO, т. к. они логично отражают все основные аспекты деятельности предприятия (табл. 1).

В данной статье автор опирается на рекомендации обеих организаций, внося в эти концепции лишь небольшие изменения. Итак, рассмотрим структуру бизнес плана по следующей схеме:

1) резюме;

2) описание предприятия и продукции (услуг);

3) анализ рынка;

4) маркетинговый план;

5) план сбыта продукции (услуг);

6) производственный план;

7) организационный план;

8) финансовый план;

9) анализ чувствительности проекта;

10) риски и гарантии;

11) приложения.

Перед тем как приступить к рассмотрению каждого из разделов бизнес-плана, важно заметить, что те вопросы, которые освещаются в каждом из разделов и изложены ниже, являются лишь наиболее типичными и общими для всех проектов. Разработчик каждого отдельного бизнес-плана вправе добавить существенный для его проекта пункт или удалить несущественный.

Бизнес-план начинается с титульного листа,на котором обыч­но указывают:

• наименование проекта, например, «бизнес-план создания пред­приятия по производству обоев»;

• место подготовки плана;

• авторы проекта, название и адрес предприятия, телефоны;

• имена и адреса учредителей;

• назначение бизнес-плана и его пользователи.

После титульного листа следует оглавление- формулировка раз­делов плана с указанием страниц и выделением наиболее важных пунктов в соответствии с особенностями конкретного проекта.

2.1. Меморандум конфиденциальностисоставляется с це­лью предупреждения всех лиц о неразглашении содержащейся в пла­не информации и использовании ее исключительно в интересах фир­мы, представивший проект.

2.2. Резюме- краткое изложение основных положений предпо­лагаемого плана, включающий следующие принципиальные дан­ные:

• идеи, цели и суть проекта;

• особенности предлагаемых товаров (услуг, работ) и их преиму­щества в сравнении с аналогичной продукцией конкурентов;

• стратегии и тактика достижения поставленных целей;

• квалификация персонала и особенно ведущих менеджеров;

• прогноз спроса, объемы продаж товаров (услуг, работ) и суммы пучки в ближайший период (месяц, квартал, год и т.д.);

•планируемая себестоимость продукции и потребность финан­сирования;

• ожидаемая чистая прибыль, уровень доходности и срок окупае­мости затрат;

• основные факторы успеха - описание способов действии и ме­роприятий.

2.3. Описание отрасли- анализ текущего состояния и перс­пектив развития избранной отрасли бизнеса, включая характерис­тику:

• ее сырьевой базы;

• сегмента (ниши) рынка и доли предприятия на нем;

• потенциальных клиентов и их возможностей;

• региональной структуры производства;

• основных фондов и их структуры;

• инвестиционных условий.

План маркетинга

Для организации эффективной предпринимательской деятель­ности важное значение на стадии разработки бизнес-плана имеют маркетинговые исследования, оценка рыночных возможностей предприятия, спрос на выпускаемую продукцию, способы продви­жения товаров на различные типы рынков (схемы 9, 10).

Рынков

Для прогнозирования спроса могут применяться различные ме­тоды:

а) метод тенденции (экстраполирования);

б) нормативный;

в) метод уровня потребления (включая эластичность спроса по до­ходам и ценам);

г) метод конечного использования (коэффициента потребления);

д) экономико-математические;

е) метод ведущего показателя;

ж) выборочный;

з) анкетные опросы и др. (схемы 12, 13).

Производственная программа

В зависимости от вида бизнеса в плане производства (торговом плане, плане перевозок и т.д.) дается краткое описание особеннос­тей технологического процесса изготовления продукции или оказа­ния услуг. Производственный план формируется на основе плана сбыта выпускаемой продукции и проектируемых производственных мощностей предприятия.

Таблица 6. План производства предприятия - объем выпуска продукции, натуральных единиц

После определения мощности и производственной программы подсчитывается потребность предприятия в материальных ресур­сах. Такие расчеты проводятся с учетом эффективности их пользо­вания, а также возможных источников приобретения и финансиро­вания (схема 20).

Здания и сооружения

Оборудование

Материалы и сырьё

	Технологическое

Исходными данными для расчета потребности производства в материальных ресурсах являются предусматриваемые объемы вы­пуска и оказываемых услуг, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах на единицу продукции. Потребность в ма­териальных ресурсах определяется методом прямых расчетов, т. е. путем умножения нормы расхода материалов на соответствующие объемные показатели. Эта потребность определяется в натуральном и стоимостном выражениях по видам ресурсов (табл. 7).

Таблица 7. Расчет потребности в ресурсах на производственную программу (сырье и материалы)

При расчете величины потребляемых ресурсов необходимо учитывать величину производственного запаса, который обосновывается его нормативом, представляющий собой произведение среднего в течение года запас материалов в днях и его среднесуточного потребления, и рассчитывается на конец года как переходящий запас. Норма переходящего запаса определяется суммой те­кущего , страхового, транспортного и технологического запасов.

Потребность в зданиях, сооружениях, машинах и оборудовании определяется на основе производственной мощности, принятой тех­нологии, особенностей отрасли и производительности оборудования каждого вида. Результаты плановых расчетов сводятся в таблице 8 и 9.

Таблица 8. Потребность в основных фондах

Расчет потребности в основных фондах осуществляется по каждому виду основных фондов, исходя из нормативов производительности.

Таблица 9. Расчет амортизационных отчислений

Планирование трудовых ресурсов осуществляется путем определения потребностей в рабочих, ИТР и служащих по категориям. Для этих целей составляется штатное расписание для рабочих и служащих отдельно (таблица 10, 11).

Таблица 10. Штатное расписание (рабочих)

Другим методом определения потребности в основном производ­ственном персонале является его расчет исходя из уровня выработ­ки и объема производственной программы. При расчете численнос­ти проводятся сначала ориентировочные расчеты с учетом фонда времени и выполнения норм выработки. Отдельно рассчитывается численность вспомогательных рабочих, подсобных рабочих и дру­гих категорий рабочих. Численность инженерно-технических работ­ников, служащих и других категорий управленческого персонала определяется по штатному расписанию.

Определение потребностей в рабочих, ИТР и служащих позволяет осуществить расчет фонда заработной платы по отдельным подраз­делениям предприятиям, категориям работников. В иных случаях фонд заработной платы определяется как произведение доходов по всем видам деятельности предприятия на принятый норматив зат­рат заработной платы на 1 рубль доходов с учетом нормативов, ог­раничений и налогов. Итоговым документом этого раздела являет­ся общая потребность в персонале и заработной плате, которая оформляется в виде таблицы 15.

Таблица 15. Расчет потребности в персонале и фонда заработной платы предприятия

Завершается производственная программа составлением сметы расходов и калькуляции себестоимости продукции (таблица 16).

Таблица 16. Смета расходов и калькуляция себестоимости (сводная)

Схема 24. Матричная структура

Отраслевые самостоятельные отделения

Функциональное обеспечение проектов

Оборотные активы по статьям

1.Сырье, материалы, комплектующие и топливо:

А₁= , где:

ЗМ – затраты на материалы (сырье, комплектующие, топливо) данного вида за первый квартал производственной деятельности;

PI – продолжительность квартала в днях;

d – нормативная величина страхового запаса в днях;

q – средняя периодичность поставок в днях.

2.Незавершенное производство:

А₂= , где

З_пр – сумма прямых затрат (прямые материальные затраты+затраты на оплату труда основного и вспомогательного производственного персонала с начислениями) в квартал;

Ц_пр – средняя продолжительность производственного цикла в днях.

3.Готовая продукция:

А₃= , где:

В_о – выручка без НДС (или фактическая себестоимость в зависимости от принятой учетной политики на предприятии) в квартал;

r_o – средняя периодичность отгрузки в днях.

4.Дебиторская задолженность по покупателям и заказчикам:

А₄=ВЫП , где

ВЫП – выручка от реализации продукции за квартал, включающая НДС в составе выручки;

r_пл – средняя величина задержки платежей в днях.

5.Авансы поставщикам за услуги:

А₅= , где:

У_ст – стоимость услуг сторонних организаций (поставщиков) в квартал;

р_у – доля предоплаты поставщикам;

С_у – средний срок предоплаты услуг в днях.

6.Резерв денежных средств:

А₆= , где:

З_пс – затраты на производство и сбыт за исключением прямых материальных затрат в квартал;

s – покрытие потребности в денежных средствах в днях.

Оборотные пассивы по статьям

1. Расчеты за товары, работы и услуги (кредиторская задолженность):

, где:

РАС – прямые материальные затраты+величина отложенных выплат сторонним организациям;

ОП – средняя отсрочка платежей в днях.

2. Авансовые платежи покупателей (предоплата):

, где:

ВЫР – выручка предприятия за квартал (после уплаты НДС, акцизов и др. импортных сборов);

р_пр – средняя доля предоплаты: процент от выручки в долях;

С_<