Тема № 3. Налоговое правоотношение

Активная форма практического занятия

(решение предлагаемых преподавателем заданий, задач и тестов)

Учебно-материальное обеспечение:

Дементьев И.В. Налоговое право: практикум / И.В. Дементьев; Российская академия правосудия, Центральный филиал. – Воронеж: ООО «Воронеж-Формат», 2012. – С. 30 – 35.

Основная литература*:

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:. Издательство Юрайт, 2012. – С. 76 – 78; 98 - 125

Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2013. – С. 52 – 70.

Занятие № 3 (практическое)

(2 часа)

Тема № 4. Налоговая обязанность и ее исполнение

Активная форма практического занятия

(решение предлагаемых преподавателем заданий, задач и тестов)

Учебно-материальное обеспечение:

Дементьев И.В. Налоговое право: практикум / И.В. Дементьев; Российская академия правосудия, Центральный филиал. – Воронеж: ООО «Воронеж-Формат», 2012. – С. 35 – 49.

Основная литература*:

Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник для бакалавров / Ю.А. Крохина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.:. Издательство Юрайт, 2012. – С. 157 – 167.

Налоговое право: учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М.: Проспект, 2013. – С. 71 – 82.

Занятие № 4 (практическое)

(2 часа)

Тема № 8. Налоговый контроль

Интерактивное занятие в форме анализа конкретных практических ситуаций - case-study

Цель занятия: организация мыслительной деятельности студентов с целью применения полученных знаний при решении конкретных дел, анализе отдельных налогово-правовых норм и практики их применения.

Подготовительный этап:

Разделение студентов на две подгруппы для изучения предлагаемых примеров практических ситуаций.

Задание для группы № 1:

Налоговая инспекция провела выездную налоговую проверку организации за 2006-2008 годы. По ее итогам были доначислены налоги и штрафы за 2006 год, но организация оспорила выводы налоговой инспекции в суде. Суд отменил решение налогового органа о доначислении налога и взыскании штрафа.

Региональное налоговое управление решило провести повторную выездную налоговую проверку этой организации за тот же период для контроля за деятельностью нижестоящей инспекции.

Организация обратилась в арбитражный суд с заявлением о признании недействительным решения о проведении повторной выездной налоговой проверки. По утверждению представителя организации, результаты первой выездной налоговой проверки уже были отменены судом, а проведение повторной выездной налоговой проверки может изменить права и обязанности организации, установленные вступившим в законную силу судебным решением.

Проведите юридический анализ дела. Кто прав в этом споре?

Изменится ли решение, если региональное налоговое управление решило провести повторную выездную налоговую проверку, охватив только 2007 и 2008 годы?

Задание для группы № 2:

На основании решения руководителя налогового органа инспектор Взяточников В.В. проводит выездную налоговую проверку ООО «Барракуда». Проверка начата 14 сентября 2010 г. 12 октября инспектор на основании ст. 93 НК РФ затребовал у налогоплательщика счета-фактуры. Так как объем документов значителен и работы по ксерокопированию и заверению копий займут несколько дней, инспектор уведомил налогоплательщика, что до 26 октября 2010 г. не будет приходить на территорию налогоплательщика, а работать будет у себя в налоговой инспекции. 26 октября инспектор пришел на территорию налогоплательщика. Ему были предоставлены истребованные документы, и он продолжил проверку.

14 ноября 2010 г. инспектор решил направить запрос в налоговую службу Германии с целью проверки юридической регистрации иностранного контрагента налогоплательщика. В связи с длительностью выполнения подобного запроса, инспектор сказал налогоплательщику, что он приостанавливает проверку до 22 февраля 2011 года.

Директор ООО «Барракуда», посоветовавшись с юрисконсультом, посчитал действия инспектора незаконными, т.к. срок выездной налоговой проверки (2 месяца) истек. Инспектор Взяточников В.В. сослался на Постановление КС РФ от 16.07.2004 г. №14-П, где сказано, что в срок проведения выездной налоговой проверки засчитывается время фактического нахождения проверяющих на территории проверяемого налогоплательщика. А инспектор не приходил к налогоплательщику в период, когда налогоплательщик изготавливал копии истребуемых документов. Также проверяющий инспектор отсутствовал на территории общества во время ожидания ответа от налоговой службы Германии.

Дайте юридическую квалификацию по делу. Кто прав в этой ситуации? Нарушен ли срок проведения выездной налоговой проверки?

Аналитический этап:

- обсуждение группами предложенных ситуаций;

- анализ решений, полученных в результате обсуждения;

- обоснование консолидированной позиции группы нормами налогового права.

Подведение итогов анализа конкретной практической ситуации в каждой подгруппе; оценка качества участия каждого студента в работе.

Нормативные правовые акты и иные официальные документы:

Налоговый кодекс Российской федерации(часть первая) : ФЗ от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 29.06.2012) (Ст. 89) // СЗ РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.

Приказ ФНС РФ от 25.12.2006 N САЭ-3-06/892@ (ред. от 21.07.2011) "Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению Акта налоговой проверки" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. - 2007. - N 13.