Классификация активов и пассивов

Номер счёта	Активы предприятия	∑, руб.	Номер счёта	Обязательства предприятия	∑, руб.
	1.Внеоборотные Активы Шлифовально-режущие станки Сборочное оборудование Производственные корпуса Амортизация О.С . Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Оборудование на складе Незавершённое строительство здания гаража Итого:	(200) (208)		3.Собственные обязательства (капитал и резервы) Уставный капитал Резервный капитал Добавочный капитал Нераспределённая прибыль/убыток Резерв на отпуск Итого:	(680)
	2.Оборотные Активы Материальные запасы НЗП Готовая продукция на склдаде Денежные средства в кассе Денежные средства на расчётном счёте Валютные средства Ценные бумаги Вложения в уставные капиталы других организаций Задолженность покупателей Прочая дебиторская задолженность Остаток суммы у подотчётных лиц Задолженность работников по недостаче Итого:			4. Заемные источники (долгосрочные обязательства) Заёмный долгосрочный кредит Итого: 5. Заемные (краткосрочные обязательства) Задолженность поставщикам за ТМЦ Заёмный краткосрочный кредит Задолженность в бюджет Задолженность по взносам в фонды Задолженность персоналу по оплате труда Задолженность учредителям по начисленным дивидендам Задолженность разным организациям Итого:
	Всего:			Всего:

Журнал хозяйственных операций

№	Содержание операции	Первичный документ	Сумма, т.р.	Проводка
Дт	Кт
	Получен на расчетный счет краткосрочный кредит	Выписка банка, кредитный договор
	Получено в кассу с расчетного счета средства на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды	Приходный кассовый ордер
	Возвращен остаток аванса Серовым М.К.	Приходный кассовый ордер, авансовый отчет
	Выдана заработная плата работникам за предыдущий месяц	Расходный кассовый ордер, платежная ведомость
	Выдано Михайлову А.С. на командировку с целью приобретения топлива	Расходный кассовый ордер
	Предоставлен отчет Михайлова А.С. о командировке: - приобретение топлива по счету-фактуре - НДС по приобретенному топливу - командировочные расходы	Авансовый отчет	2,75 4,25	10.3
	Выдан перерасход (внесен остаток) аванса Михайлову А.С.	Расходный кассовый ордер
	Выдано в подотчет Иванову К.К.	Расходный кассовый ордер	7,5
	Иванов К.К. приобрел прочие материалы (без НДС)	Авансовый отчет	7,5	10.6
	Начислена заработная плата грузчикам разгружавшим топливо	Расчетная ведомость		10.3
	Удержан НДФЛ из заработной платы грузчиков	Налоговая карточка	0,2
	Отчисления взносов от заработной платы грузчиков в ПФ РФ-22% ФСС РФ2,9% ФФОМС-5,1% Взноса в ФСС от несчастных случаев–0,2%	Индивидуальная карта учета социальных отчислений	0,604 0,058 0,004 0,44 0,102	10.3 10.3 10.3 10.3	69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
	Поступило со склада оборудование в монтаж	Акт о приемке-передаче оборудования в монтаж
	Отпущены материалы на монтаж оборудования (запасные части)	Требование-накладная			10.5
	Начислена зарплата работникам - монтажникам	Расчетная ведомость
	Удержан НДФЛ из зарплаты работников	Налоговая карточка	0,5
	Отчисления взносов от заработной платы монтажников в ПФ РФ-22% ФСС РФ2,9% ФФОМС-5,1% Взноса в ФСС от несчастных случаев–0,2%	Индивидуальная карта учета социальных отчислений	1,81 0,17 0,01 1,32 0,31		69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
	Начислена амортизация оборудования участвующего в монтаже	Разработочная таблица
	Зачислен в состав ОС смонтированный объект	Акт о приемке (поступлении) оборудования	122,81
	Отпущено все приобретенное топливо в котельную по фактической стоимости	Требование-накладная, лимитно-заборная карта	20,61		10.3
	Списаны материалы на производство: - столов (доски) - стульев (доски) - столов (фурнитура) - стульев (фурнитура)	Требование-накладная, лимитно-заборная карта	6,4 3,2	20А 20Б 20А 20Б	10.1 10.1 10.2 10.2
	Начислена заработная плата работникам -основного производства выпускающим столы -основного производства выпускающим стулья - вспомогательного производства - цеха № 1 - цеха № 2 - заводоуправления - за сбыт продукции	Расчетная ведомость	7,5 5,6 2,4 2,4	20А 20Б 25.1 25.2
	Удержан НДФЛ из зарплаты работников	Налоговая карточка	0,56
	Удержано из зарплаты материально ответственного лица за хищение тмц	Приказ руководителя
	Удержаны алименты из заработной платы	Исполнительный лист	0,3		(алименты)
	Отчисление взносов от з/платы работников: - выпускающих столы в: ПФ РФ ФСС РФ ФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - изготавливающих стулья в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % -вспомогательного производства в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % -цеха № 1 в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - цеха № 2 в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 % - работников заводоуправления в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 %	Индивидуальная карта учета социальных отчислений	6,04 0,58 0,04 4,4 1,02 4,83 0,46 0,03 3,52 0,82 2,265 0,22 0,04 1,65 0,38 1,691 0,162 0,011 1,232 0,285 0,725 0,069 0,005 0,528 0,122 2,416 0,232 0,016 1,76 0,408	20А 20А 20А 20А 20Б 20Б 20Б 20Б 25.1 25.1 25.1 25.1 25.2 25.2 25.2 25.2	69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3 69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
	- за упаковку продукции в: ПФ РФ ФСС РФ ФФОМС ФСС от несчастных случаев - 0,2 %	Индивидуальная карта учета социальных отчислений	0,725 0,069 0,005 0,528 0,122		69.1.1 69.1.2 69.2 69.3
	Отпущены материалы - на нужды цеха № 1 - на нужды цеха № 2 - на содержание управления (прочие) - на нужды сбыта продукции (прочие)	Требование-накладная, лимитно-заборная карта	0,5 1,5	25.1 25.2	10.6 10.6 10.6 10.6
	Начислена амортизация основных средств - используемых для выпуска столов - используемых для выпуска стульев - цеха № 1 - цеха № 1 - котельной -заводоуправления - сбыта	Разработочная таблица	0,2 0,84 2,46 0,9	20А 20Б 25.1 25.2 26
	Списаны услуги котельной на затраты - производства столов 195 Гкал - производства стульев 160 Гкал - цеха № 1 170 Гкал - цеха № 2 130 Гкал 130 Гкал - заводоуправления 195 Гкал - проданы на сторону 110 Гкал	Разработочная таблица	4,69 3,85 4,09 3,12 4,69 2,63	20А 20Б 25.1 25.2
	Списаны расходы цеха: - № 1 на изготовление столов - № 2 на изготовление стульев	Ведомость распределения счетов 25,28	14,22 7,75	20А 20Б	25.1 25.2
	Начислен транспортный налог	Налоговая карточка	0,4
	Списаны общехозяйственные расходы на: - столы - стулья	Требование-накладная, лимитно-заборная карта	12,54 11,72	20А 20Б
	Списаны расходы вспомогательного производства на: - столы - стулья	Требование-накладная, лимитно-заборная карта	5,05 4,72	20А 20Б
	Оприходованы по фактической стоимости: - столы, если НЗП кон.=2000 руб. - стулья, если НЗП кон.=5000 руб.	Ведомость выпуска готовой продукции	297,14 269,07		20А 20Б
	Предъявлен счет покупателям за реализованные: - столы - стулья	Счет на оплату договор купли-продажи	755,2 849,6
	Выделен НДС по реализованным: - столам - стульям	Счет-фактура	115,2 129,6
	Получена на р/счет выручка от покупателя за - столы - стулья	Выписка банка
	Списаны на продажу по фактической стоимости все изготовленные в отчетном периоде: - столы - стулья	Справка-расчет бухгалтерии	297,14 269,07
	Списаны расходы на продажу (пропорционально фактической стоимости реализованной продукции) - на столы - на стулья	Справка-расчет бухгалтерии	2,6 2,43
	Определен финансовый результат от реализации - столов - стульев	Справка-расчет бухгалтерии	745,77 207,85
	Начислена и уплачена с р/счета пеня за просрочку: - платежа в бюджет -за нарушение договора оплаты поставки	Платёжное поручение и выписка банка	1,6 1,4
	Перечислено в погашение задолженности - в бюджет - в фонды	Платёжное поручение и выписка банка
	Начислены % - по первому краткосрочному кредиту (14% годовых) - по второму краткосрочному кредиту (12% год) - по долгосрочному кредиту (9% годовых)	Выписка банка, кредитный договор	2,57 8,8 3,15
	Уплачено за расчетно-кассовое обслуживание банку	Выписка банка	0,5
	Погашен первый краткосрочный кредит и %	Выписка банка, кредитный договор	231,37
	Начислен налог на прибыль согласно установленной законодательством ставке	Справка-расчет бухгалтерии	157,75
	Произведено закрытие 91,99 счета	Справка-расчет бухгалтерии	20,65 610,36
	Произведены отчисления в резервный капитал 5% от прибыли	Справка-расчет бухгалтерии	30,52

Счета бухгалтерского учёта

(в тыс. руб.)


				С.н.=150	-
С.н.= 704	-	-	С.н.=200	-	13)100
19)122,81	-	-	18)3	-
	-	-	28)10,4	ДО=0	КО=100
ДО=122,81	КО=0	ДО=0	КО= 13,4	С.к.=50	-
С.к.=826,81	-	-	С.к.=213,4


13)100	19)122,81	С.н.=1030	-	С.н.=216	-
14)12		6)18	14)12	21)459,6	34)566,21
15)6		9)7,5	20)20,61	22)36
17)1,81		10) 2	21)459,6	26)10,87
18)3		12)0,61	27)5	28)2,2
ДО=122,81	КО=122,81			29)8,54
С.к.=240	-	ДО=28,11	КО=497,21	30)21,97

		С.к.=560,9	-	32) 24,26
				33)9,77
				ДО=573,21	КО=566,21
				С.к.=223	-

		25.1
-	-		-	-	6)4,25	32) 24,26
22)7,5	33)9,77		22)5,6	30)14,22	22)8
26)2,27			26)1,69		26)2,42
			27)2		27)1,5
ДО=9,77	КО=9,77		28)0,84		28)3
-	-		29)4,09		29)4,69
			ДО=14,22	КО=14,22	31)0,4
			-	-	ДО=24,26	КО=24,26
25.2
-	-		20)20,61	29)23,07	Сн=178	-
22)2,4	30)7,75		28)2,46		34)566,21	38)566,21
26)0,73
27)0,5
28)1
29)3,12
ДО=7,75	КО=7,75				ДО=566,21	КО=566,21
-	-		ДО=23,07	КО=23,07	С.к.=178	-


-	-
22)2,4	39)5,03
26)0,73
27)1
28)0,9

ДО=5,03	КО=5,03
-	-

	С.н.=97	-	С.н.=160	-
	2)700	4)600	1)880	2)700
	3)4	5)20	37)1650	41)3
		7)5		42)440
		8)7,5		44)0,5
	ДО=704	КО=632,5		45)231,37
	С.к.=168,5	-	ДО=2530	КО=1374,87
			С.к.=1315,13	-


С.н.=185	-	-	С.н.=220
35)1604,8	37)1650	45)231,37	1)880
ДО=1604,8	КО= 1650		43)11,37
С.к.=139,8	-	ДО=231,37	КО=891,37
			С.к.=880


-	С.н.=420	-	С.н.=140	-	С.н.=300
	43)3,15	42)140	11)0,2	42)300	12)0,61
			16)0,5		17)1,81
			23)0,56		26)18,71
			31)0,4	ДО=300	КО=21,13
			36)244,8	-	С.к.=21,13
			46)157,75
ДО=0	КО=3,15	ДО=140	КО=404,21
-	С.к.=423,15	-	С.к.=404,21

-	С.н.=600	С.н.=4	-	С.н.=6	-
4)600	10)2	5)20	3)4		24)6
11)0,2	15)6	7)5	6)25	ДО=0	КО=6
16)0,5	22)61,9	8)7,5	9)7,5	-	-
23)0,56
24)6		ДО=32,5	КО=36,5
25)0,3		-	-

ДО=607,56	КО=69,9
-	С.к.=62,34


-	С.н.=410	-	-	-	С.н.=40
	25)0,3	6)2,75			48)30,52
ДО=0	КО= 0,3	ДО=2,75	КО=0	ДО=0	КО=30,52
-	С.к.=410,3	С.к.=2,75		-	С.к.=70,52


48)30,52	47)610,36	36)244,8	35)1604,8	29)2,63	47)20,65
ДО=30,52	КО=610,36	38)566,21		41)3
-	С.к.=(39,12)	39)5,03		43)14,52
		40)788,76		44)0,5
		ДО=1604,8	КО=1604,8	ДО=20,65	КО=20,65
		-	-	-	-


46)157,75	40)788,76
47) 20,65
47)610,36
ДО=788,76	КО=788,76
-	-

Аналитический учёт

Оборотная ведомость по аналитическому счету 71, (в руб.)

№ п/п	Наименование показателя аналитического учета	Остатки (С-до) на начало периода	Обороты за месяц	Остатки (С-до) на конец периода
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Серов М.К.
	Михайлов А.С.
	Иванов К.К.			7,5	7,%
	Итого			32,5	36,5

Оборотная ведомость по аналитическому счету 69, (в тыс. руб.)

№ п/п	Наименование показателя аналитического учета	Остатки (С-до) на начало периода	Обороты за месяц	Остатки (С-до) на конец периода
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	ПФ РФ				15,38
	ФСС РФ				2,03
	ФФОМС				3,57
	Взнос в ФСС от несчастных случаев				0,14
	Итого				21,13	21,13

Оборотная ведомость по аналитическому счету 10, (в тыс. руб.)

№ п/п	Наименование показателя аналитического учета	Остатки (С-до) на начало периода	Обороты за месяц	Остатки (С-до) на конец периода
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основное сырье и материалы (доски)
	Вспомогательные материалы (фурнитура)				9,6	490,4
	Запасные части
	Прочие материалы			7,5		17,5
	Топливо			20,61	20,61
	Итого			28,11	497,21	560,9

1 234

Последнее изменение этой страницы: 2016-07-22

lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда...