Різновиди моделей податкового консультування

В даний час найбільш поширеними є такі види моделей податкового консультування:

v Експертна модель консультування;

v Проектна модель консультування;

v Процесна модель консультування;

v Навчальна модель консультування.

v Експертна модель консультування.

При експертній моделі консультант не бере участі ні в діагностиці проблеми, ні у впровадженні рішень, а відповідає лише за етап розробки та прийняття рішення.

Податковий консультант при реалізації моделі проектного консультування тільки пропонує і виробляє рішення. Допомога клієнту полягає в аналізі та визначенні його проблем, передачі своїх теоретичних і практичних знань. Клієнт тільки впроваджує прийняті консультантом рішення.

Процесна модель податкового консультування. У цій моделі клієнт і консультант спільно працюють протягом всього процесу консультування, тому при описі цієї моделі можна не робити відмінності між консультантом і клієнтом, а розглядати їх як членів однієї команди, яка працює над вирішенням проблеми.

Навчальна модель консультування.

Роль організації-замовника: формування запиту на навчання, усвідомлений вибір цілей, програми та форми навчання, формування навчальних груп.

Роль консультанта: надання як теоретичної, так і практичної інформації з відповідної проблематики у формі лекцій, семінарських занять, тренінгів, ділових ігор, роздавальних мат...еріалів, формування переліку рекомендованої літератури, розробка навчально-практичних посібників, " кейсів "і т.д. Підготовка грунту для виникнення ідей. Передача прийомів і способів вирішення завдань.

Види податкових консультантів

Особами, професійно надають послуги з податкового консультування, можуть бути економісти, юристи, професійні бухгалтери, аудитори. Професійні послуги з податкового консультування полягають у розробці фахівцем рекомендацій по правильному визначенню об'єкта оподаткування та податкової бази, своєчасності обчислення і сплати податків і зборів, грамотному застосуванню законодавства про податки і збори, а також у представленні інтересів замовника у відносинах з податковими органами, митними органами, органами позабюджетних фондів та іншими учасниками відносин, регульованих законодавством про податки і збори.

До осіб, які професійно надають послуги з податкового консультування, належать фізичні особи - консультанти з податків і зборів (податкові консультанти) та юридичні особи, тобто організації (податкові консультації).

Податковий консультант - фахівець, що володіє сукупністю юридичних, фінансових та економічних знань і має відповідний кваліфікаційний атестат.

У спеціальній літературі, загальновизнаною є класифікація податкових консультантів за різними ознаками. Так, в залежності від того, працює консультант в даній організації або його запрошують для тимчасового співробітництва, розрізняють зовнішніх і внутрішніх консультантів.

Зовнішні - це незалежні консультаційні фірми чи індивідуальні консультанти, які надають послуги клієнтам на договірній основі.

Внутрішні - це фахівці з податків і зборів, які значаться в штаті самої організації.

Сучасний ринок управлінського консалтингу представлений декількома групами зовнішніх консультантів:

дженералісти (універсали) - міжнародні Консал-маркет. компанії;

аудитори - департаменти бізнес-консалтингу міжнар і аудитор. фірм;

системщики - міжнародні та укр консалтингові компанії, що спеціалізуються на інформаційнно-технологічному консалтингу;

кадровики - міжнародні та укр консалтингові компанії, що спеціалізуються на підборі менеджерів вищої ланки;

індивідуали - приватні консультанти;

міні-дженералісти - укр консалтингові компанії.

13. Податкове планування для цілей податкового консультування.

Податкове планування – це планування оптимізації податкових платежів і зборів за допомогою законних способів. Податкове планування не переступає межі законодавства, все здійснюється у рамках закону. Створення системи ефективного і безпечного податкового планування стає можливим за умови врахування норм податкового законодавства і правомірності їх використання.

Суб’єктами податкового планування виступають особи, в інтересах яких застосовуються заходи податкового планування (юридичні особи, суб’єкти підприємницької діяльності, фізичні особи). Об’єктом є податки.

До основних інструментів податкового планування відносять: - особливості облікової політики підприємства; - різні податкові режими, які підприємство може застосувати у процесі податкового планування; - різні пільги, які може застосувати підприємство для конкретних видів діяльності з метою оптимізації оподаткування; - податкові пільги, які передбачені міжнародним законодавством з метою усунення подвійного оподаткування; - вибір найкращої форми здійснення і документального оформлення стосунків за договорами з партнерами для раціонального податкового планування; - створення різноманітних цільових резервів на підприємстві тощо.

Розробка податкового плану повинна починатися з формулювання цілей розвитку підприємства на перспективу і оцінки наявних ресурсів, які можуть бути задіяні для розвитку цих цілей.

Чинне законодавство і практика підприємницької діяльності на будь-якій стадії життєвого циклу суб’єкта господарювання забезпечують можливість різноманітного його розвитку. Завданням податкового планування є, в остаточному підсумку, вибір того варіанта здійснення господарської діяльності, який з урахуванням його податкових наслідків найбільшою мірою відповідає цілям підприємства.