Классификация активов по уровню риска

30) анализ привлеченных ресурсов (обязательств) КО

Обязательства банка включают привлеченные средства и прочие обязательства. Привлеченные средства делят на депозитные, инициаторами которых являются клиенты банка, и недепозитные, инициатива в привлечении которых принадлежит самому банку.

Депозитные привлеченные средства включают:

- депозиты (вклады);

- депозитные и сберегательные сертификаты.

К недепозитным привлеченным средствам относятся:

- кредиты Центрального банка РФ;

- межбанковские кредиты;

- средства, привлеченные по соглашениям о продаже ценных бумаг с обратным выкупом.

Банки могут также привлекать средства за счет выпуска собственных долговых обязательств – облигаций и векселей.

Отличие недепозитных источников ресурсов банка от депозитных заключается в том, что инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку, а по депозитам – активной стороной является вкладчик.

В совокупности привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

Текущие обязательства – обязательства перед банками, клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д.

Прочие обязательства – пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии кроме тех, которые включаются в собственные средства банка.

Провизии по сомнительным долгам – суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию.

К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но не фактически возникших убытков по долгам заемщиков.

Анализ привлеченных и заемных ресурсов проводится по группам (основным источникам привлечения ресурсов банка):

- срочные депозиты и депозиты до востребования;

- средства в расчетах;

- средства от продажи долговых ценных бумаг;

- кредиты других банков;

- кредиторы.

Оценку эффективности использования привлеченных средств дает показатель:

Эпс = Привлеченные средства / Сумма кредитных вложений

Показывает размер привлеченных средств на 1 руб. кредитных вложений. Если его значение менее 100% - недостаточно эффективное использование; если более 100% - значит используются привлеченные средства не только как кредитный ресурс, но и для покрытия собственных затрат.

Эффективность использования обязательств банка:

Эоб = Обязательства банка / Общая сумма кредитных вложений

Если это соотношение больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, т.к. банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Анализ платежеспособности КО

Платежеспособность – способность отвечать по своим обязательствам, как балансовым, так и забалансовым.