Уставный и прочие фонды коммерческого банка

В соответствие с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности» в коммерческих банках формируются следующие фонды:

§ уставный капитал;

§ фонд накопления;

§ фонды специального назначения;

§ прочие фонды.

Уставный капитал кредитной организации представляет величину вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Уставный капитал формируется за счет вкладов участников – юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме акционерного общества, составляется из номинальных стоимостей ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации.

Уставный капитал кредитной организации, создаваемой в форме общества с ограниченной или с дополнительной ответственностью, составляется из номинальных стоимостей долей ее учредителей.

Вклады в уставный капитал кредитной организации могут быть в виде:

– денежных средств в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

– материальных активов (банковского здания (помещения), в котором располагается кредитная организация, за исключением незавершенного строительства). Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала создаваемой кредитной организации не должен превышать 20 %. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала кредитной организации при ее создании, утверждается общим собранием учредителей. Денежная оценка материальных активов, вносимых в оплату части уставного капитала действующей в форме акционерного общества кредитной организации, производится советом директоров кредитной организации. В отдельных случаях материальные активы, вносимые в оплату части уставного капитала кредитной организации, оцениваются независимым оценщиком.

Внесенные в уставный капитал в установленном порядке денежные средства и материальные активы становятся собственностью кредитной организации.

Для формирования уставного капитала кредитной организации не могут использоваться:

§ привлеченные денежные средства;

§ средства федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов;

§ свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении федеральных органов государственной власти.

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, свободные денежные средства и иные объекты собственности, находящиеся в ведении органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, могут быть использованы для формирования уставного капитала кредитной организации на основании соответствующего законодательного акта субъекта Российской Федерации или решения органа местного самоуправления.

Приобретение и (или) получение в доверительное управление одним юридическим или физическим лицом более 5 % акций (долей) кредитной организации требует уведомления Банка России, более 20 % – предварительного согласия Банка России.

Банк России имеет право отказать в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации при установлении неудовлетворительного финансового положения приобретателей акций (долей), нарушении антимонопольных правил, а также в случаях, когда в отношении лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, имеются вступившие в силу судебные решения, установившие факты совершения указанным лицом неправомерных действий при банкротстве, преднамеренного и (или) фиктивного банкротства, и в других случаях, предусмотренных федеральными законами.

Банк России отказывает в даче согласия на приобретение более 20 % акций (долей) кредитной организации, если ранее судом была установлена вина лица, приобретающего акции (доли) кредитной организации, в причинении убытков какой-либо кредитной организации при исполнении им обязанностей члена совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, единоличного исполнительного органа, его заместителя и (или) члена коллегиального исполнительного органа (правления, дирекции).

Учредители банка не имеют права выходить из состава участников банка в течение первых трех лет со дня его регистрации.

Банк России устанавливает минимальные требования к размеру уставного капитала в зависимости от типа банка.

Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемого банкана день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 300 миллионов рублей. Минимальный размер уставного капитала вновь регистрируемой небанковской кредитной организации, за исключением минимального размера уставного капитала вновь регистрируемого центрального контрагента, на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций устанавливается в сумме 90 миллионов рублей

Для вновь регистрируемых кредитных организаций Банком России применяется норматив минимального размера уставного капитала, действующий на день подачи документов на регистрацию и получение лицензии.

Банк может создавать резервный фонд и иные фонды общества в порядке и размерах, предусмотренных его уставом.

В банке создается резервный фонд в размере, предусмотренном уставом, но не менее 5 % от его уставного капитала. Резервный фонд формируется путем обязательных ежегодных отчислений не менее 5 % от чистой прибыли, до достижения им размера, установленного уставом банка. Резервный фонд банка предназначен для покрытия его убытков, а также для погашения облигаций и выкупа акций общества в случае отсутствия иных средств. Резервный фонд не может быть использован для иных целей.

Уставом банка может быть предусмотрено формирование из чистой прибыли специального фонда акционирования работников общества. Его средства расходуются исключительно на приобретение акций общества, продаваемых акционерами этого общества, для последующего размещения его работникам.

При возмездной реализации работникам общества акций, приобретенных за счет средств фонда акционирования работников общества, вырученные средства направляются на формирование указанного фонда.

Банки вправе создавать иные фонды в соответствие с Уставом: фонд социального и производственного развития, фонд накопления, фонд материального поощрения, фонд Совета директоров, фонд Правления, страховые резервы на возможные потери по ссудам на обесценение ценных бумаг, по срочным сделкам и другие. Допустимые сочетания, варианты названий фондов, порядок их формирования и использования определяется внутренними положениями и утверждается Советом директоров банка.

Формирование капитала банка

Основным оценочным показателем деятельности банка является капитал (собственные средства) банка. Термин «капитал» (от лат. «capitalis») в буквальном смысле означает главное имущество. Собственный капитал – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка. На основе капитала определяется правомерность проведения банком определенного объема операций, расширения его спектра, возможность получения дополнительных лицензий. Капитал банка – это собственные средства-нетто, рассчитанные по унифицированной методике, позволяющей сопоставлять различные банки по их капитальной базе. На основе данного показателя рассчитывается большинство обязательных экономических нормативов, установленных Банком России для коммерческих банков. Расчет осуществляется в соответствие с Положением Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. № 215-П.

Собственные средства (капитал) банка определяются как сумма основного и дополнительного капитала.

В расчет основного капитала включаются:

§ уставный капитал банка;

§ эмиссионный доход;

§ фонды банка;

§ нераспределенная прибыль предшествующих лет.

Основной капитал уменьшается на величину:

§ допущенных убытков;

§ нематериальных активов;

§ выкупленных собственных акций;

§ вложений банка в акции дочерних и зависимых хозяйственных обществ, приобретенных для инвестирования;

§ вложений в капиталы кредитных организаций – резидентов.

Дополнительный капитал определяется как сумма следующих источников:

§ прирост стоимости имущества за счет его переоценки;

§ субординированный кредит;

§ прибыль, фонды и прочие источники собственных средств текущего года.

Дополнительный капитал включается в расчет собственных средств с учетом следующих ограничений:

§ величина субординированного кредита не может превышать 50 % величины основного капитала;

§ сумма дополнительного капитала включается в расчет в размере, не превышающем 100 % суммы основного капитала;

§ если величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет собственных средств.

Из суммы основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций вычитаются:

1) разница между действительной стоимостью, причитающейся вышедшим из общества участникам, и стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику;

2) величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России;

3) превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств, а также материальных запасов.

Пример расчета собственных средств (капитала) банка приводится в таблице 3.

Таблица 3

Расчет собственных средств (капитала)

по состоянию на «___» _____________ _______ г.

На основании определенного по данной методике капитала банка по состоянию на 1-ое число каждого месяца, рассчитываются лимит открытой валютной позиции, обязательные экономические нормативы, например, нормативы рисков, ликвидности, достаточности капитала и другие показатели.

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро.

Размер собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, ходатайствующей о получении статуса банка, должен быть не ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро.

Генеральная лицензия может быть выдана кредитной организации, имеющей собственные средства (капитал) в размере не ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро.

Банк, имеющий на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро, вправе продолжать свою деятельность при условии, что размер его собственных средств (капитала) не будет снижаться по сравнению с уровнем, достигнутым на 1 января 2007 года.

При снижении размера собственных средств (капитала) банка вследствие изменения методики определения размера собственных средств (капитала) банк в течение 12 месяцев должен достичь:

– либо минимального размера собственных средств (капитала), рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере, равном сумме рублевого эквивалента 5 миллионов евро и выше);

– либо размера собственных средств (капитала), имевшихся у него на 1 января 2007 года, рассчитанного по новой методике (для банков, имевших на 1 января 2007 года собственные средства (капитал) в размере ниже суммы рублевого эквивалента 5 миллионов евро).

Рублевый эквивалент минимального размера собственных средств (капитала) кредитной организации определяется ежеквартально нормативным актом Банка России.

В настоящее время капитализация российского банковского сектора остается крайне низкой. Лишь у 23 % российских банков капитальная база отвечает международным стандартам. Совокупный капитал действующих в России кредитных организаций на 1 января 2008 года составляет 2471 млрд. руб., то есть лишь 101 млрд. долларов США. В то время как крупнейшие мировые банки имеют капитал лишь немногим меньше, чем совокупная его величина всей банковской системы России. Например, Bank of America имеет капитал $47 млрд., City Bank – $66 млрд.[13]

Поэтому, по мнению большинства банковских специалистов, основным критерием оценки деятельности банка должен стать показатель не абсолютной величины капитала банка, а его соответствие объему и качеству проводимых операций. Таким показателем является норматив достаточности капитала, установленный Инструкцией Банка России № 110 «Об экономических нормативах банков». Согласно ей норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. В расчет норматива включается величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска:

К

Н1 = ——————————————————————— *100 %,

Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР

где:

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР – размер рыночного риска, рассчитанный в соответствии с Положением от 24 сентября 1999 г. № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

Рц – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – величина созданного резерва на возможные потери по ссудам 1-й группы риска;

Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение норматива H1 устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка. Для банков с капиталом от 5 млн. ЕВРО и выше минимально допустимое значение норматива H1 установлено в размере 10 % и в размере 11 % для банков с капиталом менее 5 млн. ЕВРО. Если уровень достаточности капитала банка менее 10 %, то ЦБ РФ проводит меры по финансовому оздоровлению коммерческого банка. Если уровень достаточности капитала составляет 2 % или 8 % на протяжении трех месяцев, то ЦБ РФ начинает процедуру банкротства банка.

ТЕМА 6. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ РЕСУРСЫ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ