Початкові дані для складання первинних документів з обліку грошових коштів
Дата здійснення операції
| Зміст операції
| Найменування та номер документа
|
|
|
| 01 вересня
| Касиром Алексеєнко Г.М. 01.09 по чеку №0712300 одержано з рахунку в банку 1200 грн. на відрядження. В установі банку був пред’явлений паспорт СН 244567, виданий Ірпінським РУГУ
| Прибутковий касовий ордер №125
| Продовження табл. 8.1
|
|
|
| Київської обл. 23 липня 1996 р. Чек підписано директором і головним бухгалтером. Прибутковий ордер підписано касиром та гол. бухгалтером.
|
| 01 вересня
| Водію Іванченко С.Л. 01.09. видано у підзвіт на відряджувальні витрати – 1200 грн. При одержанні коштів водій Остапенко В.І. пред’явив паспорт: серія 3-БК, №256726, виданий Печерським ВВС м. Києва 12.02.96. Ордер підписано гол. бухгалтером та директором.
| Видатковий касовий ордер №450
| 01 вересня
| Начальником відділу збуту Карповим А.П. внесений до каси невикористаний залишок підзвітної суми – 65 грн. Прибутковий ордер підписаний касиром та гол. бухгалтером.
| Прибутковий касовий ордер №126
| 5 вересня
| Виписане платіжне доручення на перерахування ВАТ “Антекс” коштів за тканину у сумі 33360 грн., у тому числі ПДВ 5560 грн., згідно рахунку № 412 від 26.08. (Реквізити одержувача - код підприємства 14458220, банк одержувача – КБ “Приватбанк”, МФО 302640, рахунок № 26002564204101.
| Платіжне доручення № 305
| 09 вересня
| Згідно з наказом по підприємству від 01.09. № 129 водій Іванченко С.Л. з 02.09. по 05.09 перебував у відрядженні у м. Запоріжжя. 01.09 водій Іванченко С.Л. отримав з каси 800 грн. на витрати по відрядженню. Після повернення з відрядження було подано звіт про наступні витрати:
- добові (розрахувати самостійно);
- проїзні квитки 2 шт. за ціною 96 грн.;
- витрати на проживання у готелі без харчування – 460 грн.
| Звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт № 36
| | | | |
Таблиця 8.2
Журнал реєстрації господарських операцій
В касі та на рахунку в банку
№
| Дата
| Зміст господарської операції
| Сума, грн.
| Дт
| Кт
|
|
|
|
|
|
|
| 01.09
| Надійшли на рахунок в банку гроші від покупців
|
|
|
|
| 01.09
| Одержано з рахунку в банку готівка на господарські потреби
|
|
|
|
| 01.09
| Видано з каси в підзвіт готівка на господарські потреби
|
|
|
|
| 01.09
| Внесено до каси залишок підзвітних сум
|
|
|
|
| 05.09
| Сплачено з рахунку в банку постачальникам
|
|
|
|
| 08.09
| Надійшли на рахунок в банку гроші від покупців
|
|
|
|
| 08.09
| Одержано з рахунку в банку готівка на виплату заробітної плати
|
|
|
| Продовження табл. 8.2
|
|
|
|
|
|
| 08.09
| Сплачено з рахунку в банку відповідні податки і збори, що пов’язані з виплатою заробітної плати:
- податок з доходів фізичних осіб
- збори до Пенсійного фонду та фондів соціального страхування
|
|
|
|
| 08.09
| Виплачена з каси заробітна плата працівникам
|
|
|
|
| 10.09
| З рахунку в банку одержано готівку на відрядження
|
|
|
|
| 10.09
| Видано з каси готівка на відрядження
|
|
|
|
| 10.09
| Внесено на рахунок в банку залишок невиданої заробітної плати
|
|
|
|
| 15.09
| Сплачено з рахунку в банку постачальникам за послуги енергопостачання
|
|
|
|
| 17.09
| В касу надійшли гроші від покупців
|
|
|
|
| 17.09
| Внесено на рахунок в банку з каси виручка
|
|
|
|
| 20.09
| Внесено до каси залишок невикористаних підзвітних сум
|
|
|
|
| 21.09
| Внесено на рахунок в банку з каси залишок невикористаних підзвітних сум
|
|
|
|
| 24.09
| Сплачено з рахунку в банку до бюджету податок на додану вартість
|
|
|
|
| 27.09
| Надійшли на рахунок в банку кошти від покупців по векселю короткостроковому за раніше одержану продукцію
|
|
|
|
| 27.09
| Сплачено з рахунку в банку до бюджету податок на прибуток
|
|
|
|
| 28.09
| Сплачено з рахунку в банку постачальникам за отримані сировину і матеріали
|
|
|
|
Таблиця 8.3
Журнал реєстрації господарських операцій
по розрахунках з підзвітними особами та іншими дебіторами
№
| Дата
| Документальне оформлення та зміст операції
| Сума, грн.
| Д-т
| К-т
|
|
|
|
|
|
|
| 01.09.
| Начальником відділу збуту Карповим А.П. повернуто до каси невикористаний залишок підзвітної суми
|
|
|
|
| 01.09.
| Видано готівку з каси у підзвіт водію Іванченко С.Л. на витрати по відрядженню
|
|
|
|
| 03.09.
| Видано готівку з каси у підзвіт на витрати по відрядженню начальнику відділу збуту Карпову А.П.
|
|
|
| Продовження табл. 8.3
|
|
|
|
|
|
| 09.09
| Витрачено водієм Іванченко С.Л. підзвітну суму на відрядження при перевезенні продукції покупцям (на підставі звіту № 36)
|
|
|
|
| 10.09
| Відвантажено ТОВ «Євроклас» готову продукцію:
- Жіночі костюми 5 шт. за ціною 480 грн. (400 грн. без ПДВ)
- Чоловічі костюми 552 грн. (460 грн. без ПДВ)
|
|
|
|
| 10.09
| Утримано з заробітної плати водія Іванченко С.Л. невикористаний залишок підзвітних сум
|
|
|
|
| 17.09
| Видано готівку з каси в підзвіт на господарські потреби начальнику відділу збуту Карпову А.П.
|
|
|
|
| 17.09
| Видано готівку з каси в підзвіт директору Дорошенко О.І на відрядження
|
|
|
|
| 18.09
| Начальником відділу збуту Карповим А.П. витрачено підзвітну суму на придбання канцелярських товарів, що були оприбутковані на склад
|
|
|
|
| 18.09
| Начальником відділу збуту Карповим А.П. повернуто до каси невикористану підзвітну суму, що була отримана ним для придбання канцелярських товарів
|
|
|
|
| 21 09
| Витрачено директором Дорошенко О.І. підзвітну суму на відрядження і списано на витрати на підставі звіту № 38
|
|
|
|
| 21.09
| Пред’явлена претензія Донецькому ткацькому комбінату у зв’язку з неправильним застосуванням цін
|
|
|
|
| 23.09
| Утримано з заробітної плати Дяченко Л.П. сума відшкодування збитків за результатами інвентаризації
|
|
|
|
| 23.09
| Внесено до каси Дяченко Л.П. сума відшкодування збитків
|
|
|
|
| 25.09
| Надійшла на рахунок в банку від покупців передоплата (аванс) за продукцію
|
|
|
|
| 18.09
| Утримано з заробітної плати начальника відділу збуту Карпова А.П. суми аліментів третім особам
|
|
|
|
| 22.09
| Надійшла на рахунок в банку сума по претензіях від Донецького ткацького комбінату
|
|
|
|
Таблиця 8.4
____________________________ Типова форма № КО-1
(підприємство, організація) Затверджена наказом
Мінстату України
від 27.07.98 р. № 263
Код за УКУД
Ідентифікаційний
код за ЄДРПОУ
Серія
ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР
|
Л
І
Н
І
Я
В
І
Д
Р
І
З
У
|
(підприємство, організація)
КВИТАНЦІЯ
до прибуткового касового
ордера серія __________
№ __________
Прийнято від ___________________
_______________________________
Підстава: _______________________
______________________________________________________________
(літерами)
______________________________________________________________
_________________ 19 ___ р.
М. П.
Головний
бухгалтер ______________________
Касир _________________________
| Номер доку-мента
| Дата скла-дання
|
| Корес-понду-ючий раху-нок, субра-хунок
| Код аналі-тичного обліку
| Сума
| Код цільо-вого приз-начення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прийнято від _________________________________________________
Підстава _____________________________________________________
_________________________________________________________грн.
(літерами)
Додаток: _____________________________________________________
_____________________________________________________________
Головний бухгалтер __________________________
Одержав касир ______________________________
| __________________________________________________________________________________________________________________
Таблиця 8.5
Типова форма № КО-2
___________________________ Затверджена
підприємство, організація наказом Мінстату України
від 15.02.96 р. № 51
Ідентифікаційний код
ВИДАТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР
Номер документа
| Дата складання
|
| Кореспондуючий рахунок, субрахунок
| Код аналітичного обліку
| Сума
| Код цільового призначення
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Видано ____________________________________________________________________________________________
(прізвище, ім’я, по батькові)
Підстава: ___________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________ грн.
(прописом)
Додаток: ___________________________________________________________________________________________
____________________________________________________________________________________________________
Керівник Головний бухгалтер
Одержав: ___________________________________________________________________________________________
(прописом)
«___» ______________ 199 __ р. Підпис
За _________________________________________________________________________________________________
(найменування, номер, дата та місце видачі документа, який засвідчує особу одержувача)
___________________________________________________________________________________________________
Видав касир __________________________
Таблиця 8.6
ЗВІТ КАСИРА
«____»______________20____ р.
№ п/п
| № документа
| Від кого одержано або кому видано
| Кореспондуючий рахунок
| Прибуток
| Видаток
|
|
| Залишок на початок дня:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Разом:
|
|
|
|
|
| Залишок на кінець дня:
|
|
| у тому числі на заробітну плату
|
Склав касир: ________________ (підпис)
Перевірив головний (старший) бухгалтер: _______________(підпис)
Таблиця 8.7
| ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ № ________
|
|
| | від “____” ____________200 __ р.
| Одержано банком
|
| |
| "____" ____________ 200__ р.
| | Платник
| |
| | Код
| |
|
|
| | Банк платника
| | Код банку
|
| ДЕБЕТ рах. N
| СУМА
| | | в м.
| |
| | | |
| |
| | Одержувач
| |
|
| | Код
| |
|
|
| КРЕДИТ рах. N
| | | | Банк одержувача
| | Код банку
|
| | | в м.
| |
| | | Сума словами
|
| | | | | | Призначення платежу
| | | | | М.П.
| Підпис платника
| _______________
_______________
| Проведено банком
"____" ______________ 200___ р.
Підпис банку
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
Таблиця 8.8
|
|
|
|
|
|
|
|
| Організація _________________________________________________________
| Типова форма № 870
|
| Відділ ____________________посада____________________________________
| Проводка №_______
|
| Цех ______________________________професія ________________________
| от "___"_________200__р.
|
| Прізвище, І., Б. _______________________________________________________
| Дебет
|
| ЗВІТ ПРО ВИКОРИСТАННЯ КОШТІВ НАДАНИХ НА ВІДРЯДЖЕННЯ АБО ПІД ЗВІТ№ _____ від __________________________
| рахунок
| карт.
| Сума
|
|
|
|
|
|
|
Перевитрати попереднього
Залишок авансу
| Сума
| Доцільність проведених витрат підтверджую
|
|
|
|
|
|
| _____________________________200__р.
|
|
|
|
|
| Одержано (від кого і дата):
| Підпис _____________________________
|
|
|
|
|
| 1. _____________________
|
| Звіт перевірено
|
|
|
|
|
| 2.______________________
|
| Розділ _________пар._____ст.__________
|
|
|
|
|
| 3.______________________
|
| До затвердження _______грн_______коп.
|
|
|
|
|
|
|
|
| _____________________________200__р.
| Кредит
|
| Всього одержано
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Витрачено ______________
|
| Бухгалтер___________________________
| Бухгалтер________________
|
| Залишок
|
|
| Звіт затверджую у сумі
|
| Перевитрати
|
|
|
|
|
|
|
| Додаток ____документів
|
| ____________________________200___р.
| Підпис
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Залишок внесений в сумі ____ грн.__________коп. по касовому ордеру №_______від__________________
|
| Перевитрати видано
|
| Перелік документів дивись на звороті
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | Розрахунок штрафу та сума утриманого податку за несвоєчасно повернуті витрачені кошти на відрядження або під звіт:
При несвоєчасності повернення суми надміру сплачених коштів пізніше граничного терміну (до закінчення третього банківського дня, наступного за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, що надала кошти під звіт), але не пізніше звітного місяця, на який припадає останній день такого граничного терміну:
Сума штрафу ____ (грн.) = несвоєчасно повернута сума ____(грн.) Х 15:100.
При неповерненні суми надміру витрачених коштів протягом звітного місяця, на який припадає граничний термін повернення:
Сума податку _____(грн.)=не повернута сума ____(грн.) Х ставка оподаткування (пункт 7.1 статті 7 Закону України „Про податок з доходів фізичних осіб”):100.
Сума штрафу ____ (грн.) = не повернута сума ____(грн.) Х 15:100.
Підпис особи, що склала розрахунок ________ Дата складання розрахунку _______ 200__ р.
З розрахунком ознайомлений: підпис _________________________________ Дата _________
(прізвище, ім’я, по батькові)
ЗВОРОТНЯ СТОРОНА ЗВІТУ
Дата
| Пор. № док.
| Кому, за що і по якому документу сплачено
| Сума
| Дебет
| грн.
| коп.
| рах.
| карт.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Всього
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Підпис підзвітної особи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Практична робота № 9
Облік фінансових інвестицій
Мета роботи: засвоєння порядку відображення в обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями.
Матеріальне забезпечення:
1. Журнал реєстрації господарських операцій з обліку операцій з поточними фінансовими інвестиціями для ознайомлення і закріплення теми (табл.9.1-9.3).
2. Відомість 4.2 (додаток 9.1) аналітичного обліку фінансових інвестицій.
3. Журнал 4 (додаток 6.1).
Завдання та методичні вказівки:
1. На підставі наведених завдань у таблицях 1-3 скласти бухгалтерські проводки з обліку поточних фінансових інвестицій.
2. За даними таблиці 4 відкрити відомість 4.2 аналітичного обліку фінансових інвестицій до рахунку 35 "Поточні фінансові інвестиції".
3. Відобразити господарські операції з поточними фінансовими інвестиціями за вересень у таблиці 5.
4. Відобразити обороти за місяць за рахунком 35 "Поточні фінансові інвестиції" і визначити залишки за рахунком на кінець місяця у відомості 4.2.
Таблиця 9.1
|