Категории: ДомЗдоровьеЗоологияИнформатикаИскусствоИскусствоКомпьютерыКулинарияМаркетингМатематикаМедицинаМенеджментОбразованиеПедагогикаПитомцыПрограммированиеПроизводствоПромышленностьПсихологияРазноеРелигияСоциологияСпортСтатистикаТранспортФизикаФилософияФинансыХимияХоббиЭкологияЭкономикаЭлектроника |
Виды счетов, открываемые банками для безналичныхрассчетов1. Расчетный счет. Это основной счет орг-ции, который открывается любой орг не зависимо от вида деят и формы собственности, если обладают правами юр лица Предназначен для: - зачисления выручки - расчетов по обязательствам - осуществление как безналичных, так и наличныхрассчетов с различными субъектами 2. Расчетный субсчет. -Открывается филиалом и представительством предприятия и предназначен для зачисления поступающей выручки и дальнейшего перечисления этой выручки на расчетный счет головной организации. -Для осущ расчетов отт имени головной организации 3. временный расчетный счет- открывается учредителем коммерческих организаций для зачисления взносов в уставный капитал. 4. текущий счет- открывается филиалом и представительство представительством предприятия и предназначен: - для расчетов по оплате труда - расчетов по административно-хоз расходам 5. Счет финансирования капитальных вложений. Открывается предприятием-заказчиком для зачисления средств, необходимых для расчетов с подрядными организациями, строительно-монтажными орг и поставщиками. 10. Валютные счета Открываются предприятием для осуществления расчетов по экспортно-импортным операциям. 11. Текущие валютные счета Они открываются предприятиям, получающим валютную выручку для проведения контроля и последующего перечисления средств на РС получателя. 12. Бюджетные счета Открываются предприятием, которое использует в своей деятельности бюджетные средства. Бывают 2 видов: - доходные счета. Предназначены для зачисления бюджетных средств - расходные счета. Списание не израсходованных бюджетных средств 9. корреспондентские счета- открываются кредитным организациям. Виды: - ЛОРО - НОСТРО 10. Ссудные счета Счета при кредитовании(простой ссудный счет, кредитная линия и овердрафт 11. Депозитные счета Открываются физическим лицам для хранения денежных средств и проведением безналичных расчетов Делятся на: - счета до востребования. Бессрочные. - специальные ссудные счета. Ограничены сроком действия. Виды: А) срочные счета(срок хранения не более 12 месяцев) Б) накопительные счета (больше 12 месяцев) 33.Определение кредитоспособности заемщика, основные коэффициенты и показатели, правило 6 «СИ» Оценка кредитоспособности заемщика. Для оценки платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности и фиин состояния заемщика применяют 5 осн показателей эффективности финн деят-ти пред-я: под платежеспособностью понимают способность заемщика погашать все свои обяз-ва, включая платежи и расчеты; под кредитоспособностью понимают способность заемщика погашать свои долговые обяз-ва на определ дату; Оценка кредитоспособности с использ 5 осн коэфф заключ в сравн полученных значений коэф с минимально допустим знач коэфф Min: К1 = 0,2 К2=0,8 К3=2 К4=1 (кроме торг предпр) 0,6 (для торг предпр) К5=0,15 В зависимости от полученных % вс предприятия делятся на 3 категории: 1) Предприятия с устой финн состоянием, высоколиквидные, платежеспособные, рентабельные 2) Предприятие с неуст финн состоянием, испытывающее врем трудности с ликвидными активами 3) Пред-е с неустр финн состоянием, неликвидные, неплатежеспособ, нерентабель. 100 000
Для более точной рейтинговой оценки рекомендуется рассчитывать суммы баллов. Она рассчитывается путем сложения полученных значений коэфф-ов умноженных на вес кажд коэфф S = K1* 0,11+ К2* 0,05+ К3*0,42+К4*0,21+К5*0,21 Если S 1,15 (1ая категория пред-я) 0,6⁞1,15 (2ая) 0,6 (3я) Дополнения к 5 осн коэфф для оценки кредитоспособности заемщика рекомендуется рассчитывать доп коэфф, которые называются: 1) Коэфф финн устойчивости и деловой активности НП (норма прибыль)= ЧП (чистая прибыль)/А (акционер капитал) Для всех остальных: НП = ЧП / УК+ РК (резервный капитал)≥0,1 2) Коэфф прибыльности показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия Кп=ЧП/Выручка ≥0,1 3) Коэфф адекватности покрытия чистой прибылью обяз-в по цен бумагам · Коэфф адекватности покрытия чистой прибылью обяз-в по облигациям КОБ=ЧП/∑ Обяз по облигациям · ….. обяз-в по привилегированным акциям КПА = ЧП – Обяз-в по облиг/∑ Обяз-в по привилиг акциям · ……обяз-в по обыкновенным акциям КА=ЧП-Обяз по обл – Обяз-в по прив акц/ ∑ Обяз-в по обык акциям Если сумма трех коэфф ≥1, то предприятие засчет чистой прибыли сможет погасить свои обяз-ва по ценным бумагам 4) Коэфф независимости показывает долю собств капитала в общей ст-ти имущества пред-я показывает завис предприятия от заемных источников финансир Кн=СК/Итог баланса ≥0,5 Если Кн меньше норматив значения, то рекоменд рассчитывать коэфф финн устойчивости, он показывает все долгосрочные источники формирования имущ-ва, пред-я и ограничивает долю краткосроч заемных ср-в в формир этого имущества. Кфу=СК+ДО (долгосроч обяз-ва)/ Итог баланса ≥0,5 5) Эффект финансового рычага показывает на сколько возрастет эк рентабельность засчет привлечения в оборот предприятия доп источников финансирования ЭФР= (ЭР(1-Кн)-СП)*ЗК/СК, где ЭР – экон рентабельность, кот показывает доходность пред-я на кажд вложенный 1 руб затрат в СК и ЗК ЭР рекомендуется рассчитывать до и после уплаты налогов. ЭР до уплаты налога: ЭР=ВП(валов прибыль)/СК+ЗК ЭР после уплаты налога: ЭР=ЧП/СК+ЗК ЧП=ВП-Н-% за пользование кредитом Кн коэфф н/о показывает устойчивость предприятия под налоговым бременем Кн =∑Н/ВП Как правило, Кн берут равной ставке налога на прибыль СП – ставка % за польз кредитом (ставка рефинансирования) Финансовый дифференциал (ЭР(1-Кн)-СП) Плечо финн рычага ЗК/СК Если фин дифф >0, то возникает положит эффект финн рычага, это означает, что пред-е эк выгодно привлекать доп источники финансирования, т.е. увеличивать “плечо финн рычага” или долю заемных ср-в в обороте предпр. Если финн дифференциал <0, то возникает отрицат эффект финн рычага, это означает, что на пред-яя происходит растрачивание собств капитала и пред-е становится не в состоянии погашать свои обяз-ва. Рентабельность собств капитала показывает кол-во оборотов одного рубля оборотных активов за анализир период. КООА=Выручка/∑Об А Период оборота оборотных активов показывает за сколько дней будет совершаться один оборот одного рубля об активов ПООА=360/КООА Коэфф оборачив текущих активов показывает кол-во оборотов одного рубля текущ активов за анализир период. Под текущ активами понимает активы, кот использ пред-ем в теч одного производ периода: запасы, ДЗ, финн влоож, ДС КОТА=Выручка/∑Текущ активов Период оборота текущ активов показывает длительность произвтдственного цикла в днях ПОТА=360/КОТА Для более точного анализа оборачиваемость об ср-в рекомендуется рассчитывать коэф оборачиб об ср-в по каждому эл-ту об ср-в в отдельности |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-11 lectmania.ru. Все права принадлежат авторам данных материалов. В случае нарушения авторского права напишите нам сюда... |