Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков (кредитных организаций)

Коммерческий банк — это кредитная opганизация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц; размещение средств oт своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Помимо перечисленных банковских операций, кредитная организация вправе осуществлять профессиональную деятельность на первичном и вторичном рынке ценных бумаг, фондовом рынке. Эта деятельность предполагает приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; лизинговые операции; оказание консультативных и информационных услуг, а также иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации.

8.3. Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков.

Банки как субъекты финансового сектора экономики предоставляют традиционные и нетрадиционные финансовые услуги небанковским институциональным единицам, физическим лицам, государственным органам и прочим субъектам.

В процессе своей деятельности банки принимают на себя ряд финансовых и банковских рисков и управляют ими в зависимости от нормативно-правовой базы органов банковского надзора, а также в зависимости от уровня своей финансовой стабильности и квалификации высшего и среднего менеджмента.

Банки являются финансовыми посредниками, так как осуществляют распределение и перераспределение капитала.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, .I при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Все эти операции осуществляются коммерческими банками на платной основе.

При этом для осуществления некоторых основных финансовых операций субъекты финансового сектора страны должны получить от ЦБ РФ соответствующую лицензию.

Вновь созданной кредитной организации могут быть выданы следующие виды лицензий:

а) лицензия на осуществление банковских операций со средствами it национальной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц. В соответствии с Федеральным законом

О банках и банковской деятельности» (ст. 36) право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет;

б) лицензия на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц;

в) лицензия на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов. Эта лицензия может быть выдана банку одновременно с ли-1 1ензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях

Глава 8. Статистика банков и небанковских финансовых учреждений

В соответствии с инструкцией Ц В РФ от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» и последующими изменениями и дополнениями (в 2004 г. она была переработана и вышла под номером № 110) установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков. Рассмотрим некоторые из них.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка, который определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом величины созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам. Гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней компании, не включаются.

Активы, взвешенные с учетом риска

Впервые операция взвешивания значимых активных статей баланса с учетом риска была предложена отделом банковских ревизий Федерального резервного банка Нью-Йорка в 1952 г.

На практике отдельные финансовые посредники могут использовать некоторые модификации этого индикатора:

а) показатель минимального уровня основного капитала, который рассчитывается по формуле:

8.3. Показатели, характеризующие деятельность коммерческих банков...

Основной капитал

Сумма балансовых активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение коэффициента — 4%;

б) показатель минимального уровня совокупного капитала, или коэффициент Кука:

Совокупный капитал (сумма основного и дополнительного)

Сумма активов и забалансовых обязательств, взвешенных с учетом риска

Минимальное значение — 8%.

2. Минимальный размер собственных средств (капитала) банка; с 1 января 2001 г. эта величина равна 5 млн евро.

3. Нормативы ликвидности банка, т. е. способность банка обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств. В эту группу нормативов включают:

• норматив мгновенной ликвидности, который определяется как отношение суммы высоколиквидных средств банка к величине обязательств банка по счетам до востребования. Минимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 15%;

• норматив текущей ликвидности, который определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к величине обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 50%;

• норматив долгосрочной ликвидности, который определяется как отношение всей долгосрочной задолженности, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам и дру| им долговым обязательствам сроком погашения свыше года. Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 120%;

• норматив общей ликвидности — процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка. Минимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 20%.

4. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам банка, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

5. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 100%.

Глава 8. Статистика банков и небанковских финансовых учреждений

Максимальный размер обязательств банка перед банками и финансовыми организациями — нерезидентами устанавливается как процентное соотношение величины обязательств банка перед вышеупомянутыми субъектами и собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение - 400%.

6. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц. Максимально допустимое значение — 25%.

Динамика этих показателей контролируется Банком России, и на их базе формируется информационный блок для анализа состояния банковской системы страны.

Одновременно с этим любой коммерческий банк имеет право и должен самостоятельно анализировать уровень и динамику своей финансовой устойчивости индивидуально выбранным методом. В международной практике существует достаточно большое количество методик анализа финансовой устойчивости как самих финансовых учреждений, так и их акционеров, клиентов и всех контактных аудиторий, поэтому приведем только некоторые основные (желательные) требования к этим методикам. Успешная диагностика состояния банковской системы с целью определения необходимости в проведении ее реструктуризации и(или) рекапитализации предполагает адекватную систему диагностики отдельных кредитных организаций. Во многих странах применяется система диагностики банков, основанная на присвоении им рейтинга в результате проверки и экспертной оценки эффективностиих деятельности по установленной единообразной методике. Широкое распространение получила разработанная в США система CAMEL, которая базируется на 5 основных характеристиках кредитных учреждений — достаточность капитала (Capital Adequacy), качество актинов (Asset Quality), качество управления (Management), доходность (Earnings) и ликвидность (Liquidity). С 1 января 1997 г. в соответствии с рекомендациями Базельского комитета в США и некоторых других странах к вышеуказанным факторам был добавлен еще один — чувствительность к рыночному риску (Sensitivity to Market Risk). Этот фактор характеризует степень защищенности кредитного учреждения от неблагоприятного влияния на его доходы и собственные средства колебаний валютных курсов, процентных ставок, цен на финансовые активы и товары и прочих процессов, приводящих к переоценке активов и пассивов. В результате модифицированная система стала называться CAMELS.

Система CAMELS предполагает проверку всех аспектов деятельности банка, присвоение проверяющими оценок по каждому фактору и присвоение банку общего рейтинга по пятибалльной шкале. При этом 1 является высшим баллом, а 5 — низшим.

i i h жазатели, характеризующие деятельность коммерческих банков...

I lПри оценке достаточности капитала за основу берется отношение собственных средств к сумме активов, взвешенной по коэффициентам риска При этом анализируются следующие показатели:

• размер и удельный вес проблемных активов (активов низкого качества);

• эффективность деятельности кредитной организации в ретроспективе;

• стратегия и прогноз развития кредитного учреждения в будущем;

• качество и опыт руководства;

• показатели уровня капитализации баланса данного кредитного института в сравнении с аналогичными по некоторым признакам институтами;

• политика по выплате дивидендов;

• доступ к рынкам капитала и прочим источникам финансирования.

При оценке качества активов принимаются во внимание такие стороны деятельности кредитного учреждения, как:

• величина, распределение по срокам выхода и степень убыточности «плохих» вложений;

• размер и распределение по срокам выхода активов, не приносящих доходов, и активов, приносящих пониженный доход;

• опыт руководства банка по взысканию проблемных кредитов;

• размер и концентрация кредитных ресурсов;

• динамика изменения качества активом;

• размер кредитов, предоставленных нерезидентам с учетом уровня странового/суверенного и валютного рисков в странах клиентов;

• размер и качество недвижимости в портфеле банка;

• требования кредитных организаций к качеству кредитуемых субъектов; их кредитоспособность.

Анализ качества менеджмента принимает во внимание практически псе факторы, имеющие значение с точки зрения способности управлять банком в соответствии с установленными нормами банковской деятельности, соблюдая осторожность и ограничивая риски. Особое внимание уделяется следующим сторонам деятельности кредитного учреждения:

• профессиональная компетентность руководства;

• управленческие способности высшего и среднего управленческого звена;

• количественная и качественная сторона выполнения официально установленных правил и инструкций;

• наличие/отсутствие плана, обеспечивающего замену и преемственность высшего и среднего руководства;

Глава 10. Статистика цен и инфляции

• определение паритета покупательной способности валют для международных сопоставлений.

В процессе развития методологии статистики цен были определены единые для всей статистики цен методологические подходы:

• формирование выборочной совокупности базовых организации для наблюдения за ценами (тарифами) на товары (услуги);

• формирование наборов товаров (услуг) - представителей с учетом максимального сближения номенклатурных позиций (формирование сквозной номенклатуры для всех секторов экономики);

• организация наблюдения за ценами (тарифами) в организациях, в которых собирается ценовая информация;

• единые временные параметры регистрации цен (тарифов) на тс вары и услуги (в конце отчетного месяца);

• единые принципы формирования базисных весов с их ежегодны!

пересмотром;

• расчет индивидуальных, групповых, отраслевых, региональных

индексов цен и тарифов;

• общие для всей системы формулы расчета индивидуальных и групповых индексов цен (тарифов).

В настоящее время создана следующая система индексов цен:

а) в потребительском секторе:

• индексы потребительских цен на i опары и услуги,

• индексы цен на рынке жилья;

б) в производственном секторе:

• индексы цен производителей промышленной продукции,

• индексы цен производителей на реализованную сельскохозяйственную продукцию,

• индексы цен производителей в строительстве (строительно-монтажные работы, машины и оборудование, прочие капитальные работы),

• индексы тарифов на грузовые перевозки,

• индексы тарифов на услуги связи дли юридических лиц,

• индексы цен на приобретенные промышленными организациями основные виды топливно-энергетических ресурсов,

• индексы цен на приобретенные сельскохозяйственными организациями средства производства и услуги,

• индексы цен на приобретенные строительными организациями основные материалы, детали и конструкции.

Статистика цен производителей

Сведения о ценах по товарам-представителям представляются промышленными организациями один раз в месяц. Регистрация цен в ор-

10.2. Статистика цен производителей

• щи кщиях осуществляется по состоянию на 20-е число отчетного мечи I i отдельных случаях регистрация цен производителей может быть

' цм шедена на 1—2 дня раньше. При этом день регистрации цен для каж-"чо и и да продукции должен оставаться постоянным для всех месяцев и кущего года, а интервал между предыдущей и последующей регистра-ннями цен на эти виды продукции должен быть равен календарному ту.

( i атистическая форма для заполнения информации об уровне цен in шстся унифицированной для всех отраслей промышленности.

Основанием для заполнения формы служат сведения о ценах, сло-

* ншпихся за отчетный период, содержащиеся в платежных документах mi отгруженную продукцию. Если на момент регистрации отгрузка проекции не производилась, то в форме приводятся цены, по которым от-11 iv жалась или будет отгружаться продукция в ближайший ко дню реги-i i рации день (период) в течение отчетного месяца.

Регистрации подлежат, как правило, фактические цены на произве-н иную и отгружаемую в текущем месяце на внутрироссийский рынок продукцию (без налога на добавленную стоимость, акциза и других наймов, не входящих в себестоимость).

11о продукции с длительным циклом производства, отгрузка которой < начала отчетного года еще не производилась, регистрации подлежат цепы, указанные в заключенных договорах на поставку, с учетом условий, "юпоренных в договоре. Договорные, контрактные, долгосрочные цены и и ут быть зарегистрированы также в тех случаях, когда между организациями действует система предоплаты или в договоре отворены конкретные условия, по которым окончательные цены определяются после по-• liвки всей партии товаров.

И случае замены промышленными организациями договорных или Фугих «предварительных» цен на фактические цены отгрузки учиты-м.иотся необходимые изменения в расчете индексов цен отчетного периода.

При регистрации цен особенное внимание уделяется тому, чтобы it состав регистрируемой цены не включались дополнительные затраты производителей, сверх цены производства, которые приводятся в пла-н-жных документах. Так не должны включаться приводимые в платеж-11 их документах затраты на транспортировку продукции и другие расхо-п.1, не предусмотренные ценой производителя и оплачиваемые заказчиком отдельно, сверх цены производства (например, расходы, связанные с изменением дальности перевозки или условий транспортировки).

Замена одних видов изделий (марок, артикулов и т. п.) на другие, од-i юродные по потребительским свойствам, допускается при регистрации пен только в тех случаях, когда выпуск наблюдаемого вида изделия

Глава 10. Статистика цен и инфляции

Сводные индексы цен производителей по отраслям промышленности и по видам экономической деятельности, а также в целом по промышленной продукции рассчитываются исходя из исчисленных ранее индексов цен по подотраслям промышленности и стоимостной структуры весов по данным формы СО за базисный период.

В условиях резкого изменения структуры производства базисного и текущего периодов, а также с учетом того, что в качестве весов при исчислении индексов цен по отраслям промышленности и видам экономической деятельности используется стоимостная структура весов, для формирования сводных индексов цен по отраслям промышленности и по промышленности в целом применяется модифицированная формула Ласпейреса с рекурсивной системой расчетов: к предыдущему месяцу:

к декабрю предыдущего года:

/ t/d~ //-l/rf^x Л/М'

где / //,_! — сводный индекс цен производителей по отрасли промышленности (по промышленности в целом) отчетного месяца к предыдущему месяцу; PjoQ_JO~ стоимость продукции по подотрасли промышленности

(отрасли промышленности) в базисном периоде; ij _t/_d— индекс цен по подотрасли промышленности (отрасли

промышленности) отчетного месяца к декабрю; / _tA._d — индекс цен по подотрасли промышленности (отрасли промышленности) предыдущего месяца к декабрю; сводный индекс цен производителей по отрасли промышленности (по промышленности в целом) отчетного месяца к декабрю предыдущего юда;

у _rf _ сводный индекс цен производителей по отрасли промышленности (по промышленности в целом) предыдущего месяца к декабрю предыдущего года.

Сводные индексы цен по отраслям промышленности и по промышленности в целом, а также по видам экономической деятельности исчисляются на основании данных о суммарной стоимости продукции обследуемых подотраслей в ценах отчетного месяца и суммарной стоимости продукции этих подотраслей в ценах предыдущего месяца.

t/d

10.2. Статистика цен производителей

Сводные индексы цен к декабрю предыдущего года по товарным i руппам, подотраслям, отраслям промышленности и видам экономической деятельности определяются путем перемножения месячных ин-ickcob по соответствующим уровням агрегации.

Обновление системы весов, используемых при расчетах индексов иен производителей, осуществляется ежегодно.

Расчет индексов цен отчетного года к различным базисным периодам осуществляется на основе месячных индексов цен за весь иссле-|уемый период, приведенных к единой базе и исчисленных по единой структуре весов.

Так, для сопоставления индексов цен отчетного года по отношению к предыдущему необходимо иметь ряд месячных индексов цен за два смежных года, исчисленных к единой базе (например, к декабрю года, предшествующего предыдущему, принятому за 100%) и пересчитанных но единой структуре весов (как правило, по используемой в отчетном i оду структуре).

Расчет индексов цен отчетного месяца к соответствующему месяцу предыдущего года по товарам-представителям, товарным группам, подотраслям, отраслям промышленности и промышленности в це-юм, а также видам экономической деятельности производится по следующей формуле:

Индексы цен отчетного месяца к соответстнующему месяцу прошлого года могут быть также получены путем последовательного перемножения цепных месячных индексов цен за лог период, пересчитанных по единой структуре весов.

Важнейшим методом определения правильности агрегированных индексов цен по товарным группам, рассчитываемым цепным методом пли по приведенному алгоритму, является прямое сопоставление цен отдельных видов товаров, входящих в эту товарную группу, за отчетный месяц и соответствующий месяц предыдущего года.

Глава 10. Статистика цен и инфляции

Базовые транспортные организации для наблюдения за уровнем и изменением тарифов на грузовые перевозки отбираются выборочно из общего количества организаций следующим образом:

• централизованно отбираются организации, осуществляющие транспортировку грузов трубопроводным транспортом;

• для регистрации тарифов на перевозку грузов другими видами транспорта территориальные органы Федеральной службы государственной статистики отбирают транспортные организации, в деятельности которых находит отражение полнота и специфика изменения грузовых тарифов во всех видах сообщения и перевозок грузов в регионе.

При формировании перечня базовых транспортных организаций следует руководствоваться следующим:

• в перечень базовых организаций в обязательном порядке должны быть включены организации, отобранные на федеральном уровне;

• в список обследуемых организаций должны быть включены организации с динамикой тарифов на перевозку грузов, характерной для всех видов сообщения и транспорта, которые используются в регионе;

• в перечень рекомендуется включать организации, наиболее типичные для данного вида транспортировки грузов, исходя из принципа отбора основного массива;

• в числе базовых организаций наряду с крупными организациями, играющими важную роль в экономической деятельности региона, должны быть представлены также и небольшие организации. Это связано с тем, что динамика тарифов в организациях с различным масштабом перевозок может существенно различаться.

Регистрация тарифов на перевозку грузов производится по состоянию на 22-е число отчетного месяца.

В связи с тем что формы для заполнения тарифов содержат унифицированное описание услуги-представителя, особенности каждой конкретной услуги, участвующей в наблюдении, должны быть отражены в ее характеристике в надлежащем оформлении.

Основанием для заполнения форм служат сведения о тарифах, действовавших в отчетном периоде, содержащиеся в платежных документах на перевозку грузов. Если на момент регистрации перевозка грузов не осуществлялась, то в формах приводятся тарифы, по которым производилась или будет производиться транспортировка грузов в ближайший ко дню регистрации день в течение отчетного месяца.

Регистрации подлежат фактически действующие тарифы на перевозку грузов (без налога на добавленную стоимость, акциза и других налогов).

10.4. Статистика тарифов на грузовые перевозки

При регистрации тарифов на транспортировку грузов важно обратить внимание на то, чтобы в величину тарифов не включались дополнительные затраты сверх фактических тарифов, которые могут приводиться в платежных документах. Например, не должны учитываться такие факторы, как изменение дальности перевозки или условий транспортировки грузов. Регистрируемые тарифы должны отвечать требованию неизменности наблюдаемой услуги по тарифообразующим параметрам.

Замена отобранных услуг-представителей с конкретными тарифообразующими параметрами (спецификациями) на другие допускается при ре-i истрации тарифов только в тех случаях, когда перевозка наблюдаемого иида груза прекращена. При этом для обеспечения сопоставимости индексных рядов тарифы на перевозку вновь включенного в перечень груза взамен исключенного должны быть получены за возможно более длительный предыдущий период.

При регистрации грузовых тарифов на внутреннем водном транспорте следует учитывать специфику его работы. Поскольку грузовые перевозки внутренним водным транспортом осуществляются только и период навигации, для обеспечения непрерывности построения индексных рядов необходимо использовать расчетные (условные) тарифы.

Для расчета индексов тарифов на грузовые перевозки в качестве ба-шсного тарифа в течение текущего года в соответствии с действующей методологией принимается тариф предыдущего месяца. Поскольку ба-(исным тарифом для расчета индекса тарифов в январе отчетного года является тариф декабря предыдущего года, необходимо при расчете индексов тарифов за январь обеспечить полное заполнение информации о тарифах на наблюдаемые услуги-представители ia декабрь с подробным описанием тарифообразующих параметров, по которым будет осуществляться наблюдение в отчетном году. В том случае, если отобранная для наблюдения услуга ранее не предоставлялась, базисный тариф следует рассчитать, используя приведенные выше рекомендации по исчислению отсутствующих цен и тарифов.

При формировании сводных индексов тарифов на грузовые перевозки в качестве весов используются данные о доходах от перевозки грузов по видам сообщения и видам транспорта за базисный период.

Расчет индивидуальных и сводных индексов тарифов на грузовые перевозки

Индивидуальные индексы тарифов на грузовые перевозки исчисляются как частное от деления тарифов на отобранные для наблюдения услуги-представители по каждому виду сообщения и виду транспорта в отчетном и базисном периодах.

Глава 10. Статистика цен и инфляции

На базе индивидуальных индексов тарифов, рассчитанных по конкретным услугам-представителям, определяются сводные индексы тарифов на грузовые перевозки.

Сводные индексы тарифов на грузовые перевозки исчисляются по группам различной степени агрегации:

• по видам сообщения;

• по видам транспорта;

• по грузовым перевозкам в целом.

Сводные индексы тарифов на грузовые перевозки исчисляются на основании следующей статистической информации:

• индивидуальные индексы тарифов на наблюдаемые услуги-представители по каждому виду сообщения каждого вида транспорта;

• структура весов базисного периода — данные о доходах по видам сообщения и видам транспорта от перевозки грузов за базисный период.

Сводные индексы тарифов по видам сообщения, видам транспорта и в целом по грузовым перевозкам рассчитываются исходя из исчисленных ранее индивидуальных индексов тарифов по услугам-представителям с конкретными тарифообразующими параметрами и суммы доходов от перевозки грузов по каждому виду сообщения и транспорта в базисном периоде в тарифах отчетного и предыдущего месяцев.

При резком изменении структуры переносимых грузов в текущем периоде по сравнению с базисным и с учетом того, что в качестве вес( при исчислении сводных индексов тарифов по видам сообщения, транспорта и в целом по всем видам транспорта используется стоимостная структура весов, для формирования сводных индексов применяется модифицированная формула Ласпейреса с рекурсивной системой расчетов: к предыдущему месяцу:

*<//-! "

к декабрю предыдущего года:

It/d⁼ I t-}/d^x I t/t-\*

где / ,/,_, - сводный индекс тарифов по виду сообщения (транспорта и в целом по грузовым перевозкам) отчетного месяца к предыдущему месяцу;

Pj,₀Qj,o — Доход от перевозки грузов по виду сообщения (транспорта и в целом по грузовым перевозкам) в базисном периоде;

10.5. Статистика цен производителей в сельском хозяйстве

'/ 1/<1 ~ индекс тарифов по услуге-представителю (по виду сообщения, транспорта) отчетного месяца к декабрю; ¹1 ,i \/d ~ индекс тарифов по виду услуг (по виду сообщения,

транспорта) предыдущего месяца к декабрю;

/,/,/ — сводный индекс тарифов по виду сообщения (транспорта и в целом по грузовым перевозкам) отчетного месяца к декабрю предыдущего года;

I, \/_d — сводный индекс тарифов по виду сообщения (транспорта и в целом по грузовым перевозкам) предыдущего месяца к декабрю предыдущего года.

Сводные индексы тарифов к декабрю предыдущего года по видам сообщения, транспорта и в целом по грузовым перевозкам определяются us iем перемножения месячных индексов по соответствующим уровням и агрегации.